अपने आयकर रिटर्न में ESOPs की रिपोर्ट कैसे करें?

Business व्यापार:ESOP रिपोर्टिंग क्यों महत्वपूर्ण है

कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजनाओं (ESOP) पर दो बिंदुओं पर कर लगता है और गलत रिपोर्टिंग से बेमेल, नोटिस या ब्याज हो सकता है। विकल्पों का प्रयोग करने पर, प्रयोग की तिथि पर प्रयोग मूल्य और बाजार मूल्य (FMV) से अधिक भुगतान की गई राशि पर एक अनुलाभ के रूप में कर लगाया जाता है और यह आपके वेतन का भी एक हिस्सा है - इस पर नियोक्ता द्वारा TDS काटा जाता है।

दो कर घटनाएँ: बिक्री और प्रयोग

पहला, प्रयोग के समय, काल्पनिक लाभ (FMV - प्रयोग मूल्य) आपके वार्षिक वेतन में जोड़ा जाता है और फॉर्म 16 में दिखाई देना चाहिए। दूसरा, यदि आप आवंटित शेयर बेचते हैं, तो कोई भी लाभ (बिक्री मूल्य - प्रयोग की तिथि पर FMV) पूंजीगत लाभ माना जाता है; धारण अवधि आवंटन की तिथि से शुरू होती है। इस प्रकार, पूंजीगत लाभ के अंतर्गत कर उद्देश्यों के लिए अधिग्रहण की लागत, प्रयोग के समय उपयोग की गई FMV है। शेयर सूचीबद्ध हैं या गैर-सूचीबद्ध, और धारण अवधि के आधार पर, बिक्री में अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के प्रावधान हो सकते हैं।

चरण 1 - दस्तावेज़ इकट्ठा करें और राशि की गणना करें

अपना फ़ॉर्म 16, नियोक्ता का पत्र जिसमें अनुलाभ की गणना, आवंटन तिथि, निष्पादन के समय प्रयुक्त FMV, निष्पादन मूल्य, ब्रोकर पुष्टिकरण और बिक्री विवरण शामिल हों, एकत्र करें। फ़ॉर्म 16 में अनुलाभ का मूल्य और काटा गया TDS अंकित होना चाहिए, और यदि TDS नहीं काटा गया है या कम काटा गया है, तो आपको दाखिल करते समय शेष राशि का भुगतान करना होगा। पूंजीगत लाभ के मामले में, बिक्री प्रतिफल की गणना करें, निष्पादन तिथि पर FMV को अधिग्रहण की लागत के रूप में घटाएँ, और धारण अवधि के आधार पर लाभ को अल्पकालिक या दीर्घकालिक के रूप में वर्गीकृत करें।

चरण 2 - ITR में विवरण कहाँ और कैसे प्रदान करें

अपने ITR में ESOP अनुलाभ को वेतन से आय के रूप में रिपोर्ट करें (फ़ॉर्म 16 में दर्ज मूल्य के समान)। नियोक्ता के TDS को टैक्स क्रेडिट ब्लॉक में रिपोर्ट करें ताकि यह आपके रिटर्न पर कर के विरुद्ध सेट हो जाए। ESOP शेयर बिक्री लाभ को पूंजीगत लाभ अनुसूची में रिपोर्ट करें; निष्पादन के समय FMV को अपनी अधिग्रहण लागत के रूप में उपयोग करें और तदनुसार तिथियाँ भरें। आवश्यकतानुसार किसी भी विदेशी शेयर या विदेशी ESOP को अनुसूची FA के अंतर्गत रिपोर्ट करें। पूंजीगत लाभ वाले वेतनभोगी करदाताओं के लिए फाइलिंग निर्देश पढ़ें और पूंजीगत लाभ या विदेशी संपत्ति होने पर ITR-2 देखें।

अवधि के अंत में जाँच, असामान्य मामले और लेखांकन

टीडीएस और रिपोर्ट की गई आय का मिलान फॉर्म 16, ब्रोकर एग्रीमेंट स्टेटमेंट और बैंक स्टेटमेंट के बैलेंस से करें। किसी अधिसूचित स्टार्ट-अप के ईएसओपी का उपयोग करने और आस्थगन योजनाओं का लाभ उठाने के बाद, कर-आस्थगन प्रावधान कुछ शर्तों के अधीन हैं - दाखिल करने से पहले पात्रता और प्रकटीकरण शर्तों की पुष्टि करें। सहायक दस्तावेज़ (मूल्यांकन, आवंटन पत्र, लेज़र प्रविष्टियाँ) कम से कम आठ वर्षों तक रखें; ये आमतौर पर आकलन में मांगे जाते हैं। कम टीडीएस? नोटिस से बचने के लिए दाखिल करने से पहले अतिरिक्त कर और ब्याज का भुगतान करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न 1: ईएसओपी स्टॉक पर पूंजीगत लाभ की गणना करने के लिए मैं लागत के रूप में क्या उपयोग करूँ?

बिक्री पर पूंजीगत लाभ की गणना करते समय अधिग्रहण की लागत के रूप में उपयोग के समय एफएमवी (वह मूल्य जिस पर अनुलाभ कर की गणना की गई थी) का उपयोग करें।

प्रश्न 2: यदि मेरा नियोक्ता प्रयोग पर टीडीएस काटने में विफल रहा, तो मुझे क्या करना चाहिए?

आपको अनुलाभ पर कर की गणना करनी होगी, देय कर (और यदि देय हो तो ब्याज) का भुगतान करना होगा, और राशि की भरपाई के लिए अपने रिटर्न के साथ भुगतान या स्व-मूल्यांकन कर चालान दिखाना होगा।

प्रश्न 3: क्या मुझे विदेशी ईएसओपी की रिपोर्ट अलग तरीके से करनी होगी?

हाँ। विदेशी ईएसओपी होल्डिंग्स और विदेशी आय को अनुसूची एफए पर रिपोर्ट करें और जहाँ उपयुक्त हो, डीटीएए/विदेशी कर क्रेडिट नियमों का उपयोग करें; मूल्यांकन और रोके गए विदेशी करों का समर्थन करने के लिए विस्तृत दस्तावेज़ रखें।