बजट 2023: कर अनुपालन को आसान बनाने के 5 तरीके

केंद्रीय बजट कुछ ही घंटे दूर है और हर साल की तरह, माननीय वित्त मंत्री को किस पर ध्यान देना चाहिए, इस पर कई राय हैं। कम करों, विशिष्ट छूटों या विभिन्न कटौतियों में वृद्धि के सामान्य अनुरोधों के बीच, एक और महत्वपूर्ण पहलू है जिस पर विचार किया जाना चाहिए, और वह है कर व्यवस्था का सरलीकरण और करदाताओं के लिए कर अनुपालन को आसान बनाना। अधिक से अधिक कर अनुपालन को प्रोत्साहित करने के लिए, सरकार ने पहले ही कई उपाय शुरू कर दिए हैं, जैसे कि सूचना एकत्र करने का डिजिटल माध्यम, करदाताओं को ऑनलाइन जानकारी तक पहुंच की सुविधा प्रदान करना ताकि वे डेटा का मिलान कर सकें, फाइल करने के लिए स्वचालित रिमाइंडर और जहां आवश्यक हो, लंबित कार्रवाई करना आदि। विभाग की ओर से निष्पक्ष और पारदर्शी व्यवहार के लिए टैक्सपेयर्स चार्टर जैसे उपायों को लाकर सरकार करदाताओं के अधिकारियों को देखने के तरीके में बदलाव लाने की भी कोशिश कर रही है।

हालाँकि, दूसरी तरफ, सरकार ने टैक्स फाइलिंग को और अधिक व्यापक और विस्तृत अभ्यास बना दिया है। टैक्स रिटर्न दाखिल करना सिर्फ सही आय की सूचना देना और अपेक्षित कर का भुगतान करना नहीं है। संपत्ति और देनदारियों की रिपोर्टिंग का एक बहुत विस्तृत अभ्यास भी है, विशेष रूप से, विदेशी संपत्ति। शायद अब समय आ गया है कि कर अनुपालन को आसान बनाने के लिए कुछ उपाय किए जाएं। यह लेख पांच ऐसे पहलुओं पर है जिन पर विशेष ध्यान देने की आवश्यकता है।

1. कर की दरों को कारगर बनाना

आज, पुरानी कर व्यवस्था के साथ-साथ नई व्यक्तिगत कर व्यवस्था ("एनपीटीआर") के तहत कर की दरें बहुत बोझिल हैं। पुरानी व्यवस्था के तहत अधिभार की चार दरें और पांच दरें हैं। 50 रुपये तक की आय के लिए अधिभार शून्य है। 50 लाख - 1 करोड़ रुपये के आय स्तर के बीच 10%, 1-2 करोड़ रुपये के बीच आय के लिए 15%, 2-5 करोड़ रुपये के बीच आय के लिए 25% और 5 करोड़ रुपये से ऊपर की आय के लिए 37% लगाया गया .

अधिभार की विभिन्न दरें करों के अनुमान को बहुत जटिल बना देती हैं क्योंकि यह अनुमान लगाना हमेशा संभव नहीं होता है कि वर्ष के लिए अधिभार की कौन सी दर लागू होगी। वर्ष के दौरान भुगतान किए गए अग्रिम कर में कमी पर देय ब्याज पर इसका गंभीर प्रतिकूल प्रभाव पड़ सकता है। उदाहरण के लिए, वर्ष के अंत में आय का एक तदर्थ स्रोत (पूंजीगत लाभ कहते हैं) प्रभावी कर की दर को तुरंत उच्च दर पर धकेल सकता है और पूरी आय पर डोमिनोज़ प्रभाव डालता है जिससे पूर्व अग्रिम कर किस्तों पर भी असर पड़ता है। यह वर्ष के अंत में करदाता पर भारी वित्तीय बोझ डाल सकता है।

दूसरी ओर, एनपीटीआर के मामले में बहुत अधिक स्लैब और दरें हैं। कर दरों के लिए सात स्लैब (नीचे देखें) और अधिभार के लिए चार (पुरानी व्यवस्था से कोई बदलाव नहीं) के साथ, एक आम आदमी के लिए बाहरी मदद के बिना करों की गणना करना बहुत मुश्किल है।

कर योग्य आय दर

रुपये तक। 250,000 शून्य

रु. 250,000 - रुपये। 500,000 5%

रु. 500,000 - रुपये। 750,000 10%

रु. 750,000 - रुपये। 1,000,000 15%

रु. 1,000,000 - रुपये। 1,250,000 20%

रु. 1,250,000 - 1,500,000 25%

रुपये से ऊपर। 1,500,000 30%

बेहतर होगा कि स्लैब की संख्या कम की जाए। इसके अलावा, यह सामान्य ज्ञान है कि एनपीटीआर ने अपेक्षाओं के अनुसार नहीं उठाया है क्योंकि अधिकांश करदाताओं ने एचआरए से उत्पन्न होने वाली छूट/कटौती, अध्याय VIA के तहत निवेश/भुगतान, आवास ऋण ब्याज, आदि का लाभ उठाना पसंद किया है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इन खर्चों के लिए कोई कर कटौती उपलब्ध नहीं होने से भी इन उद्योगों पर हानिकारक प्रभाव पड़ सकता है। एनपीटीआर के दायरे में कुछ छूट/कटौती लाने से जनता इसे चुनने और रियायती दरों का लाभ उठाने के लिए प्रोत्साहित होगी

दो व्यवस्थाओं का विलय करना, कर की दरों को सरल बनाना और लोगों को भविष्य के लिए निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करते रहने के लिए कुछ कटौतियों की अनुमति देना सबके लिए फायदेमंद हो सकता है।

2. पूंजीगत लाभ कराधान का सरलीकरण

पूंजीगत लाभ कराधान आयकर अधिनियम के सबसे कष्टप्रद हिस्सों में से एक है। लागू कर की दर निर्धारित करने के लिए बहुत सारे क्रमपरिवर्तन और कारकों के संयोजन हैं। यह निर्धारित करने के लिए कि पूंजीगत संपत्ति लंबी अवधि की है या अल्पावधि की होल्डिंग अवधि बहुत सारे कारकों पर निर्भर करती है - संपत्ति का प्रकार (वित्तीय संपत्ति बनाम रियल एस्टेट), संपत्ति की स्थिति (भारतीय शेयर/म्युचुअल फंड बनाम विदेशी वित्तीय संपत्ति), म्युचुअल फंड के प्रकार (इक्विटी ओरिएंटेड या अन्यथा), होल्डिंग अवधि, अलग-अलग टैक्स दरें, डीमिंग और ग्रैंडफादरिंग प्रावधान आदि। यह करदाताओं के लिए बहुत भ्रमित कर सकता है। विभिन्न प्रकार की संपत्तियों के बीच होल्डिंग अवधि को संरेखित करना बेहद मददगार होगा।

3. विदेशी संपत्ति रिपोर्टिंग

आईटीआर फॉर्म में सबसे कठिन शेड्यूल में से एक एफए शेड्यूल है। जबकि भारत के एक सामान्य निवासी के लिए शेड्यूल भरना अनिवार्य है, शेड्यूल में मांगी गई जानकारी के लिए करदाता द्वारा बहुत अधिक तैयारी की आवश्यकता होती है। अनुसूची को बैंक खातों, डिपॉजिटरी और कस्टोडियल खातों, इक्विटी और ऋण ब्याज, नकद मूल्य बीमा अनुबंध, वित्तीय ब्याज, अचल संपत्ति आदि जैसे वर्गों में विभाजित किया गया है। प्रत्येक अनुभाग में प्रकटीकरण आवश्यकताओं की संख्या होती है, और करदाता के लिए विवरण एकत्र करना कठिन होता है। 

source: livemint