Karnataka: जीएसटी परिप्रेक्ष्य से बजट प्रभाव
बेंगलुरु: माल और सेवा कर (जीएसटी) राजस्व संग्रह, अनुपालन और आर्थिक विकास के लिए महत्वपूर्ण है। वित्त बिल (FB) 2025 दक्षता बढ़ाने के लिए नीतिगत परिवर्तन और सरलीकरण का परिचय देता है। यह लेख प्रस्तावित संशोधनों और उनके प्रभाव की जांच करता है। वाउचर को माल या सेवाओं की आपूर्ति के रूप में नहीं माना जाता है: वाउचर या तो प्रीपेड भुगतान उपकरण (पीपीआई) या गैर-पीपीआई हो सकते हैं। प्रीपेड वाउचर को पैसे के बराबर माना जाता है और उन्हें वस्तुओं और सेवाओं की परिभाषा से बाहर रखा जाता है। गैर-पीपीआई वाउचर कार्रवाई योग्य दावों के तहत आते हैं और जीएसटी के अधीन नहीं हैं, जैसा कि कल्याण ज्वैलर्स में माननीय मद्रास एचसी द्वारा बरकरार रखा गया है। इसके अतिरिक्त, प्रीमियर सेल्स प्रमोशन प्राइवेट में माननीय कर्नाटक एचसी। लिमिटेड ने फैसला सुनाया कि वाउचर का कोई आंतरिक मूल्य नहीं है। एफबी प्रचार के लिए जारी किए गए उपहार वाउचर/उपहार कार्ड के लिए आपूर्ति नियमों के समय को हटाकर अनुपालन को सरल बनाता है, हालांकि उनके माध्यम से भुनाए गए सामान या सेवाएं जीएसटी के तहत कर योग्य बनी हुई हैं।
ITC प्रतिबंध: FB इमारतों, मॉल और अन्य अचल संपत्तियों के निर्माण के लिए उपयोग किए जाने वाले इनपुट पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) को प्रतिबंधित करता है, भले ही वे बाद में पट्टे पर दिए गए हों या किराए पर लिए गए हों, सफारी रिट्रीट में माननीय सुप्रीम कोर्ट के फैसले को ओवरराइड करते हुए। संशोधन स्पष्ट करता है कि कर योग्य आपूर्ति के लिए संपत्ति के उपयोग की परवाह किए बिना, आईटीसी अयोग्य बना हुआ है। इसके अतिरिक्त, अस्पष्टता को हटाने के लिए, धारा 17 (5) (डी) में "संयंत्र या मशीनरी" को "संयंत्र और मशीनरी" में बदल दिया गया है, इसे स्थिरता के लिए धारा 17 (5) (सी) के साथ संरेखित किया गया है। यह परिवर्तन आईटीसी प्रतिबंधों में स्पष्टता सुनिश्चित करता है और कानूनी व्याख्या के मुद्दों को हल करता है।
आईटीसी वितरण के लिए अनिवार्य आईएसडी पंजीकरण और अंतर-राज्य आरसीएम लेनदेन का समावेश: प्रभावी 1 अप्रैल, 2025, इनपुट सेवा वितरक (आईएसडी) पंजीकरण प्राप्त करने के लिए अलग-अलग व्यक्तियों की ओर से आईटीसी प्राप्त करने वाले एक सामान्य कार्यालय के लिए यह अनिवार्य है। इसके अतिरिक्त, इंटर-स्टेट रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (आरसीएम) लेनदेन अब आईएसडी उद्देश्यों के लिए शामिल हैं, जिससे आईटीसी को इस तरह के लेनदेन से तदनुसार वितरित किया जा सकता है।
आईटीसी रिवर्सल से जुड़ा आउटपुट टैक्स कमी: एफबी, जीएसटी अधिनियम की धारा 34 (2) में प्रोविजो को सम्मिलित करके, यह बताता है कि एक प्राप्तकर्ता को आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी किए गए क्रेडिट नोट पर आईटीसी को रिवर्स करना होगा ताकि आउटपुट कर की कमी का दावा किया जा सके। यह उचित कर समायोजन सुनिश्चित करता है और अनुचित आईटीसी लाभों को रोकता है।
प्राप्तकर्ताओं के लिए वास्तविक समय आईटीसी सत्यापन: पोर्टल पर चालान प्रबंधन प्रणाली (IMS) की शुरूआत के साथ, प्राप्तकर्ता अब अगले महीने की 14 तारीख को GSTR-2B उत्पन्न होने से पहले अग्रिम में लेनदेन को सत्यापित कर सकते हैं, सटीक ITC दावों को सुनिश्चित करते हैं।
फर्स्ट अपीलीय प्राधिकरण (एफएए) अपील के लिए पूर्व-डिपोसिट को कम किया गया और पेनल्टी ऑर्डर यू/एस 129 पर ट्रिब्यूनल अपील के लिए अनिवार्य प्री-डिपोसिट: एफबी पेनल्टी के खिलाफ अपील के लिए पूर्व-डिपोज़िट की आवश्यकता को कम करता है। 25% से 10% तक। इसके अतिरिक्त, ट्रिब्यूनल के समक्ष अपील के लिए अब 10% पूर्व-डिपोसिट की आवश्यकता है।
SEZ/FTWZ में वेयरहाउस किए गए सामानों पर कोई GST नहीं: भारत के सीमा शुल्क के बाहर होने के रूप में SEZ या FTWZ में माल वेयरहाउस को वर्गीकृत करता है, जिससे उन्हें निर्यात या घरेलू आपूर्ति के लिए क्लियर होने तक GST के तहत गैर-कर योग्य बना दिया गया है।
