टैक्स कम्प्लायंस में जेंडर मिथ: एक रियल-वर्ल्ड इथियोपियाई ट्रायल से सबूत

डेवलपिंग दुनिया भर की सरकारों के लिए, टैक्स कम्प्लायंस में सुधार करना एक लगातार चुनौती बनी हुई है। टैक्स रेवेन्यू से एजुकेशन, हेल्थकेयर और इंफ्रास्ट्रक्चर जैसी ज़रूरी पब्लिक सर्विसेज़ को फाइनेंस किया जाता है, फिर भी अंडररिपोर्टिंग और टैक्स चोरी पब्लिक रिसोर्स को सीमित कर रही है। इस समस्या को हल करने के लिए, पॉलिसी बनाने वालों ने ईमानदारी से टैक्स रिपोर्टिंग को बढ़ावा देने के लिए रिमाइंडर लेटर और पब्लिक-अवेयरनेस कैंपेन जैसे बिहेवियरल इंटरवेंशन को तेज़ी से अपनाया है।

अलेमायेहू अंबेल और फायरव बेकेले वोल्डेयेस का एक नया वर्ल्ड बैंक पॉलिसी रिसर्च वर्किंग पेपर यह जांचता है कि क्या ऐसे इंटरवेंशन टैक्सपेयर्स पर जेंडर के आधार पर अलग-अलग तरह से असर डालते हैं। इथियोपिया में एक बड़े फील्ड एक्सपेरिमेंट के आधार पर, स्टडी में पाया गया है कि कम्युनिकेशन-बेस्ड इंटरवेंशन टैक्स कम्प्लायंस में सुधार कर सकते हैं, लेकिन पुरुष और महिलाएं काफी हद तक एक ही तरह से रिस्पॉन्स देते हैं।

इस एक्सपेरिमेंट में अदीस अबाबा में मैन्युफैक्चरिंग, होलसेल ट्रेड, एग्रो-प्रोसेसिंग और सर्विसेज़ जैसे सेक्टर के 5,408 बिज़नेस शामिल थे। बिज़नेस मालिकों को रैंडमली दो में से एक लेटर या कोई लेटर नहीं मिलने के लिए असाइन किया गया था। एक लेटर में सिविक ज़िम्मेदारी, नेशनल डेवलपमेंट और पब्लिक सर्विसेज़ के लिए टैक्स कंट्रीब्यूशन के महत्व पर ज़ोर दिया गया था। दूसरा रोकथाम पर फोकस था, जिसमें टैक्सपेयर्स को ऑडिट, पेनल्टी और नॉन-कम्प्लायंस के कानूनी नतीजों के बारे में चेतावनी दी गई थी। कंट्रोल ग्रुप को कोई कम्युनिकेशन नहीं मिला।

एडमिनिस्ट्रेटिव टैक्स रिकॉर्ड और सर्वे डेटा का इस्तेमाल करके, रिसर्चर्स ने रिपोर्ट किए गए प्रॉफिट, सेल्स, खर्च और टैक्स पेमेंट में बदलावों को ट्रैक किया, जिससे खुद बताए गए रवैये पर भरोसा करने के बजाय टैक्सपेयर्स के असली व्यवहार को देखने का एक बहुत कम मिलने वाला मौका मिला।

मनाने और रोकने दोनों से कम्प्लायंस बढ़ता है

नतीजे दिखाते हैं कि जानकारी पर आधारित दखल टैक्स रिपोर्टिंग पर पॉजिटिव असर डाल सकते हैं। जिन बिज़नेस को या तो मनाने वाला या ज़बरदस्ती वाला लेटर मिला, उन्होंने कंट्रोल ग्रुप की फर्मों की तुलना में ज़्यादा प्रॉफिट टैक्स डिक्लेरेशन की रिपोर्ट दी।

ये नतीजे इस बढ़ते सबूत को और पुख्ता करते हैं कि टैक्स कम्प्लायंस सिर्फ एनफोर्समेंट से ही नहीं बनता है। सरकार पर भरोसा, नागरिक ज़िम्मेदारी, सामाजिक नियम और कानूनी जिम्मेदारियों के बारे में जागरूकता जैसे फैक्टर भी टैक्सपेयर्स के फैसलों पर असर डाल सकते हैं। जिन सरकारों के पास बड़े पैमाने पर ऑडिट करने के लिए सीमित रिसोर्स हैं, उनके लिए कम लागत वाले कम्युनिकेशन कैंपेन एडमिनिस्ट्रेटिव लागत में काफी बढ़ोतरी किए बिना कम्प्लायंस को बेहतर बनाने का एक प्रैक्टिकल तरीका हो सकते हैं।

ज़रूरी बात यह है कि नागरिक कर्तव्य की अपील करने और लागू करने पर ज़ोर देने वाले दोनों तरीके असरदार साबित हुए, जिससे पता चलता है कि टैक्स अधिकारियों के पास ईमानदार रिपोर्टिंग को बढ़ावा देने के लिए कई कम्युनिकेशन टूल मौजूद हैं।

जेंडर के बीच अंतर उम्मीद से कम है

स्टडी का मुख्य सवाल यह था कि क्या पुरुष और महिलाएं कम्प्लायंस मैसेज पर अलग-अलग तरह से रिएक्ट करते हैं। पिछली रिसर्च में अक्सर यह बताया गया है कि महिलाएं सहयोग, निष्पक्षता और सामाजिक ज़िम्मेदारी पर ज़ोर देने वाले मैसेज पर ज़्यादा रिस्पॉन्सिव हो सकती हैं, जबकि पुरुष रोकथाम पर आधारित स्ट्रेटेजी पर ज़्यादा मज़बूती से रिस्पॉन्स दे सकते हैं।

लेकिन, इथियोपिया के सबूत इस सोच को ज़्यादा सपोर्ट नहीं करते। रिसर्चर्स को किसी भी तरह के मैसेज के जवाबों में कोई स्टैटिस्टिकली ज़रूरी जेंडर डिफ़रेंस नहीं मिला। चाहे बिज़नेस को सिविक-ड्यूटी अपील मिली हो या पेनल्टी के बारे में चेतावनी, पुरुष और महिला-ओन्ड फ़र्म ने अपनी टैक्स रिपोर्टिंग को मोटे तौर पर एक जैसे तरीकों से एडजस्ट किया।

यह पैटर्न कई मेज़रमेंट में रहा, जिसमें रिपोर्ट किए गए प्रॉफ़िट, सेल्स डिक्लेरेशन, खर्च और ज़ीरो टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने की संभावना शामिल है। रिज़ल्ट बताते हैं कि बिज़नेस ओनर टैक्स कम्प्लायंस इंटरवेंशन पर कैसे रिएक्ट करते हैं, यह तय करने में जेंडर कोई बड़ा फ़ैक्टर नहीं है।

साथ ही, स्टडी ने पुरुष और महिला-ओन्ड एंटरप्राइज़ के बीच बड़े इकोनॉमिक डिफ़रेंस की पहचान की। महिलाओं-ओन्ड बिज़नेस ने आम तौर पर कम सेल्स और कम खर्च की रिपोर्ट की, जो छोटे बिज़नेस स्केल, फ़ाइनेंस तक सीमित एक्सेस और मार्केट पार्टिसिपेशन में रुकावटों जैसी स्ट्रक्चरल चुनौतियों को दिखाता है। फिर भी ये डिफ़रेंस कम्प्लायंस कैंपेन के लिए अलग-अलग रिस्पॉन्स में नहीं बदले।

पॉलिसी मेकर्स के लिए नतीजों का क्या मतलब है

यह स्टडी उन देशों के लिए कई ज़रूरी सबक देती है जो घरेलू रेवेन्यू मोबिलाइज़ेशन को मज़बूत करना चाहते हैं। पहला, बिहेवियरल इंटरवेंशन ट्रेडिशनल एनफ़ोर्समेंट मेज़र के लिए एक असरदार और अफ़ोर्डेबल कॉम्प्लिमेंट के तौर पर काम कर सकते हैं। दूसरा, मनाने वाले और रोकने वाले, दोनों तरह के मैसेज कम्प्लायंस के नतीजों को बेहतर बना सकते हैं। तीसरा, सबूत बताते हैं कि इन फायदों को पाने के लिए जेंडर के हिसाब से टैक्स मैसेजिंग ज़रूरी नहीं हो सकती है।

इसके बजाय, पॉलिसी बनाने वाले जेंडर के आधार पर कम्प्लायंस कैंपेन बनाने के बजाय, महिलाओं के बिज़नेस पर असर डालने वाली अंदरूनी आर्थिक रुकावटों को दूर करके ज़्यादा असर डाल सकते हैं।

रिसर्चर चेतावनी देते हैं कि ये नतीजे अदीस अबाबा के सबूतों पर आधारित हैं और हो सकता है कि ये अपने आप ग्रामीण इलाकों या अलग टैक्स सिस्टम और सामाजिक नियमों वाले दूसरे देशों पर लागू न हों। फिर भी, स्टडी टैक्सपेयर के व्यवहार को बनाने में कम्युनिकेशन और व्यवहार से जुड़े इंसेंटिव के महत्व पर ज़ोर देती है।

मोटे तौर पर, रिसर्च इस बात पर ज़ोर देती है कि टैक्स कम्प्लायंस सिर्फ़ ऑडिट और पेनल्टी का टेक्निकल मुद्दा नहीं है। असरदार कम्युनिकेशन रिपोर्टिंग के व्यवहार पर असर डाल सकता है, और ऐसे दखल पर पुरुषों और महिलाओं की प्रतिक्रिया में समानता यह बताती है कि ट्रांसपेरेंट, फेयर और भरोसेमंद टैक्स सिस्टम बनाना जेंडर के हिसाब से कम्प्लायंस स्ट्रेटेजी बनाने से ज़्यादा ज़रूरी हो सकता है।