Rewind: कोई UPI नहीं, सिर्फ़ कैश – डिजिटल इन्क्लूजन और GST लागू करना

कर्नाटक में फल बेचने वाले शंकरगौड़ा हदीमनी को जुलाई 2025 में अचानक 29 लाख रुपये का GST नोटिस मिला। उनका बिज़नेस ताज़े फलों का था, ये चीज़ें ज़्यादातर GST से बाहर थीं। जिसे उन्होंने तरक्की की निशानी और डिजिटल इंडिया की ओर एक कदम के तौर पर अपनाया था—एक QR कोड—अचानक जांच का आधार बन गया।

हदीमानी अकेले नहीं थे। रिपोर्ट्स के मुताबिक, कर्नाटक भर में हज़ारों छोटे व्यापारियों को—बेंगलुरु में फल बेचने वालों से लेकर छोटे शहरों में घर पर काम करने वाले दर्जी तक—कुछ सालों के UPI ट्रांज़ैक्शन डेटा से ऐसे ही नोटिस मिले।

घबराहट जल्द ही विरोध में बदल गई। व्यापारियों के ग्रुप्स ने “नो UPI – ओनली कैश” लिखे बोर्ड दिखाए और पूरे राज्य में बंद का आह्वान किया। यह घटना दिखाती है कि कैसे, सही गवर्नेंस की कमी में, भारत के GST सिस्टम के तहत डिजिटल फाइनेंशियल विज़िबिलिटी स्ट्रक्चरल असमानताओं को फिर से पैदा कर सकती है।

2016 में लॉन्च किया गया यूनिफाइड पेमेंट्स इंटरफ़ेस (UPI) भारत के डिजिटल बदलाव में एक अहम मोड़ था। इंटरऑपरेबिलिटी, सिंप्लिसिटी और स्केलेबिलिटी पर बने एक रियल-टाइम पेमेंट सिस्टम के तौर पर, UPI ने हर महीने 16.99 बिलियन से ज़्यादा ट्रांज़ैक्शन को मुमकिन बनाया है और लाखों भारतीयों को – खासकर इनफॉर्मल सेक्टर के लोगों को – डिजिटल फाइनेंस के दायरे में लाया है। वेंडर, हॉकर्स, ऑटो ड्राइवर और माइक्रो-एंटरप्राइज़, जो कभी पूरी तरह से कैश में काम करते थे, उन्होंने ट्रांसपेरेंसी, सुविधा और लेजिटिमेसी के वादे पर QR कोड अपनाना शुरू कर दिया।

फिर भी कर्नाटक में हाल के डेवलपमेंट से पता चलता है कि कैशलेस इकॉनमी की ओर यह बदलाव, हालांकि टेक्नोलॉजी के हिसाब से मज़बूत है, रेगुलेटरी ज़्यादा पहुंच और इकोनॉमिक इनसेंसिटिविटी की वजह से कमज़ोर हो रहा है।

बिना कॉन्टेक्स्ट का डेटा

हालांकि UPI ने ट्रांज़ैक्शन ट्रेसेबिलिटी को काफी बढ़ाया है, लेकिन कर्नाटक के कमर्शियल टैक्स डिपार्टमेंट ने कथित तौर पर कुल UPI रिसीट्स को सालाना टर्नओवर के प्रॉक्सी के तौर पर माना, जिससे उन वेंडर्स के लिए GST रजिस्ट्रेशन नोटिस भेजे गए जिनकी रिसीट्स GST एक्ट के सेक्शन 22 के तहत सामान के लिए Rs 40 लाख और सर्विस के लिए Rs 20 लाख से ज़्यादा थीं। ऐसा करने में, राज्य टैक्स-फ्री ट्रांज़ैक्शन को फ़िल्टर करने या इनफ्लो के मकसद को समझने में फेल रहा।

रिज़र्व बैंक ऑफ़ इंडिया के डिजिटल पेमेंट्स इंडेक्स के डेटा से पता चलता है कि मार्च 2025 में डिजिटल ट्रांज़ैक्शन साल-दर-साल 10.7 परसेंट बढ़े, जिसमें UPI का वॉल्यूम 83 परसेंट था। जैसे-जैसे डिजिटल फुटप्रिंट बढ़ रहे हैं, चुनौती अब विज़िबिलिटी की नहीं, बल्कि इंटरप्रिटेशन की है।

हालांकि अधिकारियों का कहना था कि नोटिस सिर्फ़ शुरुआती थे और उन्हें क्लैरिफ़िकेशन के लिए खोला गया था, लेकिन कम डिजिटल लिटरेसी और आसानी से मिलने वाली कानूनी मदद की कमी ने ट्रेडर्स में कन्फ़्यूज़न और चिंता पैदा कर दी।

सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स एक्ट, 2017, खासकर सेक्शन 150 और 151 के तहत, टैक्स अधिकारियों को फ़ाइनेंशियल इंटरमीडियरीज़ से थर्ड-पार्टी डेटा इकट्ठा करने का अधिकार है। प्रिवेंशन ऑफ़ मनी लॉन्ड्रिंग एक्ट और इन्फ़ॉर्मेशन टेक्नोलॉजी नियमों के प्रोविज़न के साथ पढ़ें, तो ऐसे डेटा का इस्तेमाल चोरी का पता लगाने और कम्प्लायंस लागू करने के लिए किया जा सकता है।

असमान एनफ़ोर्समेंट

चिंता कानून में नहीं, बल्कि उसके एप्लीकेशन में है। मुख्य कमी ग्रॉस UPI ट्रांज़ैक्शन वैल्यू को सालाना टर्नओवर के साथ इक्वेशन करना है, जिसमें बिज़नेस रेवेन्यू को पीयर ट्रांसफ़र, इन्वेंट्री रीइंबर्समेंट या रिफ़ंड से अलग नहीं किया जाता है।

उदाहरण के लिए, UPI के ज़रिए रोज़ 5,000 रुपये पाने वाला कोई वेंडर शायद उतनी इनकम न कमा रहा हो। उसमें से कुछ रीसायकल किया हुआ कैश फ़्लो हो सकता है; कुछ बिज़नेस से जुड़ा भी नहीं हो सकता है। फ़ॉर्मल अकाउंट न होने की वजह से – जिसे बनाए रखने के लिए ज़्यादातर इनफ़ॉर्मल वर्कर तैयार नहीं होते – इन ट्रेडर्स को GST रजिस्ट्रेशन या पिछले बकाए के लिए ज़िम्मेदार माना जाता है। इसका नतीजा यह होता है कि कन्फ़्यूज़न और चिंता बढ़ जाती है, और सबसे चिंता की बात यह है कि डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म पर भरोसा नहीं रह गया है।

हालांकि भारत का फ़िनटेक इकोसिस्टम तेज़ी से बढ़ा है, लेकिन रेगुलेटरी फ्रेमवर्क उसके साथ तालमेल बिठाने में नाकाम रहे हैं, जिससे इनोवेशन और ओवरसाइट के बीच तालमेल नहीं बैठ पा रहा है। बड़ी कंपनियों के पास टैक्स कम्प्लायंस, अकाउंटिंग टूल्स और लीगल एडवाइज़र को मैनेज करने के लिए टीमें होती हैं। चामराजनगर में एक स्ट्रीट वेंडर या मांड्या में एक पुशकार्ट बेचने वाले के पास ऐसा नहीं होता। ऐसे लोगों से यह उम्मीद करना कि वे अपनी डिजिटल इनकम का पिछली तारीख से हिसाब-किताब रखें, सिस्टमिक गाइडेंस की कमी के कारण, कम्प्लायंस का बोझ बढ़ जाता है, जिससे प्रोसेस अपने आप में पीछे की ओर जाता है। टैक्स एक्सपर्ट्स का कहना है कि छूट वाली चीज़ों को अलग किए बिना या ट्रांज़ैक्शन के नेचर को वेरिफ़ाई किए बिना नोटिस जारी किए गए थे।

GST के डिस्ट्रिब्यूटिव असर पर 2025 की NIPFP स्टडी से पता चलता है कि टैक्सेशन सिस्टम आम तौर पर प्रोग्रेसिव है, लेकिन इनफॉर्मल वेंडर्स के पास रिसोर्स और जानकारी नहीं होती और इसलिए उन्हें कम्प्लायंस में मुश्किल होती है।

दूसरे देशों से सबक

दुनिया भर में, डिजिटल टैक्स एनफोर्समेंट मॉडल एक अलग सबक देते हैं। उदाहरण के लिए, ब्राज़ील के नोटा फिस्कल पॉलिस्ता प्रोग्राम ने टैक्स चोरी से निपटने के लिए डिजिटल रसीदों और फिस्कल इनवॉइस का इस्तेमाल किया। कंज्यूमर्स को ई-रसीद मांगने के लिए बढ़ावा दिया गया, और बिज़नेस ने रियल टाइम में सेल्स डेटा सबमिट किया। सज़ा दिए जाने के बजाय, वेंडर्स को आसान सिस्टम से सपोर्ट दिया गया, और कंज्यूमर्स को टैक्स क्रेडिट और मंथली लॉटरी एंट्री से इनाम दिया गया। फोकस कंज्यूमर-लेड अकाउंटेबिलिटी पर रहा।