क्या मेरा एनआरआई बच्चा विरासत में मिले भारतीय घर को बेचने पर कर का भुगतान करेगा?

Business व्यापार:सीमा पार विरासत और कराधान से निपटना भारी पड़ सकता है, खासकर जब आपके बच्चे भारत से बाहर रहते हों। अगर आप अनिवासी उत्तराधिकारियों को संपत्ति हस्तांतरित करने की योजना बना रहे हैं, तो कर संबंधी प्रभावों को समझना ज़रूरी है। आज का प्रश्न अनिवासी भारतीयों और भारत में अपनी संपत्ति बेचने पर लागू होने वाले नियमों पर केंद्रित है।

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जहाँ तक DTAA के तहत लाभों की उपलब्धता पर आपके प्रश्न का संबंध है, मैं आपका ध्यान भारत-अमेरिका DTAA के अनुच्छेद 13 की ओर आकर्षित करना चाहूँगा, जो प्रत्येक देश को अपने घरेलू कानूनों के अनुसार पूंजीगत लाभ पर कर लगाने का अधिकार देता है। इसलिए, जब भी आपके बेटे को भारत में विरासत में मिली आवासीय संपत्ति बेची जाएगी, तो उसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर देना होगा।

भारतीय कर कानूनों के तहत, खरीदार किसी अनिवासी को भुगतान करते समय धारा 195 के तहत लागू दर पर कर काटने के लिए बाध्य है। जब भी संपत्ति बेची जाती है, तो खरीदार आपके बेटे के हिस्से का भुगतान करते समय कर काट लेगा। अनिवासी विक्रेता और निवासी विक्रेता के लिए टीडीएस दर अलग-अलग होती है। अनिवासी के लिए लागू कर की दर बिना किसी मूल सीमा के पूंजीगत लाभ का 12.50% है, जबकि किसी निवासी से भवन खरीदते समय कर की दर बिक्री मूल्य का 1% है यदि संपत्ति का मूल्य 50 लाख रुपये से अधिक है।

आपकी बेटी अकेले दोनों बच्चों के संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री पर कर देयता का भुगतान नहीं कर सकती। इसलिए आपके द्वारा सुझाया गया विकल्प काम नहीं करेगा, क्योंकि कर देयता का भुगतान संपत्ति के संबंधित मालिकों द्वारा किया जाना है।

यदि आप घर केवल अपनी बेटी को वसीयत करते हैं, तो केवल वही दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर के लिए उत्तरदायी होगी। बिक्री के बाद, आपकी बेटी अपने द्वारा चुकाए गए कर को घटाकर अपने भाई का हिस्सा भेज सकती है। यह धन उदारीकृत प्रेषण योजना (LRS) के तहत अपने भाई को उपहार के रूप में दिया जा सकता है। चूँकि भारत में भाई-बहनों से प्राप्त उपहारों को, चाहे राशि कितनी भी हो, आय नहीं माना जाता है, इसलिए आपके बेटे पर भारत में इस पर कोई कर देयता नहीं होगी। हालाँकि, अमेरिका में इस उपहार लेनदेन के कर प्रभावों का मूल्यांकन करना होगा।

यदि यह व्यवस्था काम नहीं करती है, तो आपके बेटे के पास भारत में करों का भुगतान करने और संपत्ति बेचे जाने पर अपना पैन प्राप्त करने के बाद अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने के अलावा कोई विकल्प नहीं है।