Union Budget 2026 में कंप्लायंस में आसानी को प्राथमिकता दी गई

Business व्यापार: आम उम्मीदों के विपरीत, माननीय वित्त मंत्री ने केंद्रीय बजट 2026 में पर्सनल इनकम टैक्स स्लैब दरों में कोई बदलाव नहीं किया। जबकि कई टैक्सपेयर्स को दरों में कटौती या ज़्यादा डिडक्शन की उम्मीद थी, सरकार ने इसके बजाय नियमों को आसान बनाने, मुकदमों को कम करने और व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स, खासकर छोटे टैक्सपेयर्स पर बोझ कम करने के उद्देश्य से प्रक्रियात्मक सुधारों पर ध्यान केंद्रित किया, जैसा कि निम्नलिखित प्रस्तावों से स्पष्ट है।

फाइलिंग और रिवीजन की समय-सीमा बढ़ाई गई

टैक्सपेयर्स के लिए एक बड़ी राहत के तौर पर, फाइलिंग की समय-सीमा को तर्कसंगत बनाया गया है। ITR-1 और ITR-2 फाइल करने वाले व्यक्तियों के लिए, अंतिम तिथि 31 जुलाई ही रहेगी। हालांकि, बिज़नेस या प्रोफेशनल इनकम वाले नॉन-ऑडिट मामलों और नॉन-ऑडिट फर्मों के पार्टनर्स के लिए, अंतिम तिथि 31 जुलाई से बढ़ाकर 31 अगस्त करने का प्रस्ताव है।

एक और महत्वपूर्ण सुधार संशोधित रिटर्न फाइल करने की समय-सीमा से संबंधित है। वर्तमान में, संशोधित और विलंबित रिटर्न की अंतिम तिथि संबंधित टैक्स वर्ष के अंत से नौ महीने (यानी, 31 दिसंबर) होती है, जिससे अगर अंतिम समय में विलंबित रिटर्न फाइल किया जाता है तो संशोधन की कोई गुंजाइश नहीं बचती है। इस विसंगति को दूर करने के लिए, सरकार मामूली शुल्क के साथ, संशोधित रिटर्न फाइल करने की समय-सीमा को टैक्स वर्ष के अंत से (यानी, 31 मार्च) 12 महीने तक बढ़ाने का प्रस्ताव करती है।

अपडेटेड रिटर्न और कम मुकदमेबाजी

बजट में कुछ पुनर्मूल्यांकन स्थितियों में भी, 10% अतिरिक्त टैक्स के भुगतान के अधीन, अपडेटेड रिटर्न फाइल करने में लचीलेपन का प्रस्ताव है। साथ ही, ऐसी आय पर कोई पेनल्टी नहीं लगेगी। इस कदम से लंबे समय तक चलने वाले मुकदमों में कमी आने और गलतियों को स्वेच्छा से सुधारने को बढ़ावा मिलने की उम्मीद है।

TAN में छूट से NRIs से प्रॉपर्टी खरीदना आसान हुआ

घर खरीदारों के लिए भी एक महत्वपूर्ण राहत की घोषणा की गई है। अब से, एक निवासी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार जो किसी अनिवासी विक्रेता से प्रॉपर्टी खरीद रहा है, उसे टैक्स कटौती के लिए टैक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर (TAN) प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं होगी। यह बदलाव, जो 1 अक्टूबर 2026 से प्रभावी होगा, एक अनावश्यक अनुपालन कदम को हटाता है।

TCS दरों का युक्तिकरण

खासकर छात्रों और परिवारों के लिए कैश फ्लो के दबाव को कम करने के लिए, सोर्स पर टैक्स कलेक्शन (TCS) दरों में कमी का प्रस्ताव किया गया है। लिबरलाइज्ड रेमिटेंस स्कीम के तहत, शिक्षा और चिकित्सा उपचार के लिए TCS को 5% से घटाकर 2% कर दिया गया है। इसी तरह, ओवरसीज़ टूर प्रोग्राम पैकेज पर TCS को पहले के स्लैब-आधारित स्ट्रक्चर को बदलकर 2% कर दिया गया है।

छोटे टैक्सपेयर्स की विदेशी संपत्ति – FAST-DS 2026

सबसे महत्वपूर्ण घोषणाओं में से एक प्रस्तावित स्मॉल टैक्सपेयर्स की विदेशी संपत्ति - डिस्क्लोजर स्कीम, 2026 (FAST-DS 2026) है। इस स्कीम का मकसद निवासी टैक्सपेयर्स द्वारा विदेशी आय या संपत्ति का खुलासा न करने की समस्या को हल करना है।

यह प्रस्ताव ब्लैक मनी (अघोषित विदेशी आय और संपत्ति) और टैक्स लगाने का अधिनियम, 2015 से आया है, जिसके तहत 2015 में एक बार कंप्लायंस विंडो की पेशकश की गई थी। तब से, टैक्स अधिकारी देख रहे हैं कि नॉन-कंप्लायंस जारी है, खासकर छोटे टैक्सपेयर्स के बीच जो अनजाने में विदेशी संपत्ति का खुलासा करने में विफल रहे।

ऐसे मामलों में आमतौर पर विदेशी रोज़गार के दौरान मिले ESOPs या RSUs, पूर्व छात्रों के निष्क्रिय विदेशी बैंक खाते, लौटने वाले NRIs की बचत या बीमा पॉलिसी, या शॉर्ट-टर्म विदेशी डेपुटेशन के दौरान रखी गई संपत्ति शामिल हैं।

इस समस्या को हल करने के लिए, सरकार ने विदेशी आय या संपत्ति घोषित करने का एक बार का मौका दिया है, जिसका पहले खुलासा नहीं किया गया था, और यदि स्कीम की शर्तें पूरी होती हैं तो कोई मुकदमा नहीं चलाया जाएगा।

यदि अघोषित विदेशी आय और/या संपत्ति का कुल मूल्य INR 1 करोड़ तक है, तो टैक्सपेयर को अघोषित आय और/या संपत्ति के मूल्य पर 30% टैक्स और अतिरिक्त टैक्स के रूप में उतनी ही राशि का भुगतान करना होगा। ऐसे मामलों में जहां विदेशी संपत्ति भारत के बाहर अर्जित आय से खरीदी गई थी, जब ऐसा टैक्सपेयर नॉन-रेजिडेंट था और संपत्ति का टैक्स रिटर्न में खुलासा नहीं किया गया था, तो INR 1 लाख की एक निश्चित फीस लगाई जाएगी, बशर्ते संपत्ति का मूल्य INR 5 करोड़ से अधिक न हो।