आईटी रिटर्न दाखिल करते समय पेशेवरों के लिए याद रखने योग्य बातें

नई दिल्ली: अगर कोई सलाहकार या फ्रीलांसर के रूप में काम कर रहा है, तो उसे कुछ बातों का ध्यान रखना चाहिए क्योंकि उन पर लागू आयकर रिटर्न फाइलिंग (आईटीआर) की प्रक्रिया वेतनभोगी कर्मचारियों से थोड़ी अलग होती है।

सबसे पहले, यदि वे पेशेवर आय अर्जित कर रहे हैं तो उन्हें आईटीआर फॉर्म 3 दाखिल करना होगा, हालांकि, यदि वे अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुन रहे हैं, तो उन्हें आईटीआर 4 दाखिल करना होगा। आईटीआर 3 के तहत, किसी को लाभ और हानि का हिसाब लगाना होगा। बैलेंस शीट के साथ विवरण।

कर विशेषज्ञों के अनुसार, यह महत्वपूर्ण है कि करदाता सही आईटीआर फॉर्म दाखिल करें, अन्यथा इसे दोषपूर्ण या अमान्य रिटर्न माना जाएगा। चार्टर्ड अकाउंटेंट (सीए) ने कहा, "परामर्शदाता कुछ मामलों में आईटीआर 4 (सुगम) दाखिल नहीं कर सकते हैं, जैसे कि जहां उनकी आय 50 लाख रुपये से अधिक है या कोई नुकसान हुआ है या आगे बढ़ाया गया है, आदि। ऐसे मामलों में, उन्हें आईटीआर फॉर्म 3 दाखिल करना होगा।" ) रोहित विश्नोई, आरपीएमजी और एसोसिएट्स के पार्टनर।

वित्त वर्ष 2013 के लिए सलाहकारों के लिए आईटीआर दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 जुलाई है, लेकिन यदि वे धारा 44एबी के तहत कर ऑडिट के अधीन हैं, तो आईटीआर दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 अक्टूबर 2023 है। 30 सितंबर 2023 तक टैक्स ऑडिट रिपोर्ट प्रस्तुत करें।

सलाहकारों के लिए अनुमानित कराधान योजना

सलाहकारों के पास आयकर अधिनियम की धारा 44 एडीए के अनुसार अनुमानित कराधान योजना के लिए जाने का विकल्प है। यह धारा वित्त मंत्रालय के तहत केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) द्वारा अधिसूचित कानूनी, चिकित्सा, इंजीनियरिंग या वास्तुशिल्प व्यवसायों, अकाउंटेंसी, तकनीकी परामर्श, आंतरिक सजावट, या किसी अन्य पेशे में लगे पेशेवरों के लिए लागू है।

“यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि जिन पेशेवरों की आय प्रति वर्ष R50 लाख से अधिक है, वे अनुमानित योजना का लाभ नहीं उठा सकते हैं। इस योजना के तहत, पेशेवर कुल सकल प्राप्तियों के 50% को व्यावसायिक आय मान सकते हैं और इस आय पर आयकर की गणना की जाएगी, ”विश्नोई ने कहा। उन्होंने कहा, इसके अलावा, प्रकल्पित योजना का चयन करने पर व्यावसायिक आय से संबंधित किसी अन्य कटौती का लाभ नहीं उठाया जा सकता है।

ध्यान रखने योग्य दूसरी महत्वपूर्ण बात यह है कि, वेतनभोगी व्यक्तियों के विपरीत, जो अपनी इच्छा के अनुसार दो कर व्यवस्थाओं के बीच स्विच कर सकते हैं, सलाहकार और पेशेवर ऐसा नहीं कर सकते हैं। “एक बार जब उन्होंने नई कर व्यवस्था चुन ली, तो वे अपने जीवनकाल में केवल एक बार पुरानी कर व्यवस्था में वापस जा सकते हैं। एक बार पुरानी कर प्रणाली में वापस आने के बाद, वे नई कर व्यवस्था का विकल्प नहीं चुन सकते हैं, ”बहु-विषयक कर परामर्श फर्म टैक्स कनेक्ट एडवाइजरी के पार्टनर विवेक जालान ने कहा।

चार्टर्ड अकाउंटेंट चेतन डागा के मुताबिक, कोई भी व्यक्ति वित्त वर्ष 2023 तक किसी भी वर्ष नई कर व्यवस्था का विकल्प चुन सकता है। लेकिन वित्त वर्ष 2024 से नई कर व्यवस्था डिफॉल्ट व्यवस्था होगी। वे किसी भी वर्ष नई कर व्यवस्था से बाहर निकल सकते हैं लेकिन दोबारा इसमें शामिल नहीं हो सकते।

विशेषज्ञों के अनुसार, सलाहकारों और फ्रीलांसरों के लिए टैक्स स्लैब की दरें वेतनभोगी व्यक्तियों के समान ही हैं। वे R50,000 की मानक कटौती का दावा नहीं कर सकते क्योंकि यह केवल वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए लागू है। हालाँकि, वे आयकर अधिनियम के अध्याय VI A जैसे 80C, 80D, 80 E आदि के तहत अन्य कटौतियाँ प्राप्त कर सकते हैं।

दस्तावेज़ संभाल कर रखें

सलाहकारों को सभी दस्तावेज़ संभाल कर रखने चाहिए जैसे कि बैंक खाते, वित्तीय विवरण जैसे संपत्ति, बैंक शेष, ऋण और अग्रिम, पूंजीगत लाभ, सकल प्राप्तियों और व्यय का विवरण आदि। "करदाताओं को सभी प्राप्तियों का रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए

और भुगतान बैंक खातों के माध्यम से किया गया। यदि कर विभाग कर नोटिस भेजता है तो करदाताओं को कर अधिकारियों को सबूत के तौर पर बैंक स्टेटमेंट पेश करना होगा,'' विश्नोई ने कहा।

इसके अलावा, फॉर्म 26एएस एक गतिशील फॉर्म है जो विभिन्न नियामकों द्वारा दाखिल रिटर्न के अनुसार अपडेट होता रहता है। कभी-कभी, 26AS और बैंक स्टेटमेंट के बीच अंतर होता है। उदाहरण के लिए, एक सलाहकार को शुल्क के रूप में 10 लाख रुपये मिलते हैं लेकिन वह फॉर्म 26एएस में केवल 8 लाख रुपये दिखा रहा है, तो आईटीआर दाखिल करने से पहले इस पर ध्यान दिया जाना चाहिए। यदि इसका समाधान नहीं होता है, तो रिटर्न दोषपूर्ण या अमान्य हो जाएगा और करदाता को फॉर्म 26AS में दर्शाए गए टैक्स का रिफंड नहीं मिलेगा।

“इसके अलावा, आजकल, अधिकांश लोग स्टॉक, शेयर और आभासी डिजिटल संपत्ति में काम कर रहे हैं। इसलिए उन्हें आईटीआर दाखिल करते समय इन स्रोतों के माध्यम से अर्जित आय को ध्यान में रखना होगा और उन्हें अपने आईटीआर में इन स्रोतों के माध्यम से अर्जित आय का उचित खुलासा सुनिश्चित करना चाहिए, ”विश्नोई ने कहा।

सलाहकारों के लिए महत्वपूर्ण सुझाव

कुछ मामलों में जहां उनकी आय 50 लाख रुपये से अधिक है, सलाहकार आईटीआर-4 (सुगम) दाखिल नहीं कर सकते हैं

सलाहकारों के लिए वित्तीय वर्ष 23 के लिए आईटीआर दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 जुलाई है

यदि वे धारा 44AB के तहत टैक्स ऑडिट के अधीन हैं, तो ITR दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 अक्टूबर, 2023 है

सलाहकारों और फ्रीलांसरों के लिए टैक्स स्लैब दरें वही हैं जो वेतनभोगी व्यक्तियों पर लागू होती हैं

वित्त वर्ष 2022-23 तक

वे किसी भी वर्ष नई कर व्यवस्था का विकल्प चुन सकते हैं। एक बार ऑप्ट-इन करने के बाद, वे किसी भी वर्ष ऑप्ट-आउट कर सकते हैं। लेकिन एक बार जब वे बाहर निकल जाते हैं, तो वे किसी भी वर्ष के लिए दोबारा विकल्प नहीं चुन सकते हैं

वित्त वर्ष 2023-24 से

नई कर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट व्यवस्था होगी। वे किसी भी वर्ष नई कर व्यवस्था से बाहर निकल सकते हैं लेकिन दोबारा इसमें शामिल नहीं हो सकते