संपत्ति संबंधी गलती के कारण Section 54F के तहत मिलने वाली कर राहत समाप्त

Business व्यापार: एक टैक्सपेयर जो संयुक्त रूप से मालिकाना हक वाले प्लॉट को बेचने और उससे होने वाले मुनाफ़े को अपनी बेटियों के लिए घर खरीदने में फिर से लगाने की सोच रहा है, उसे सेक्शन 54F के तहत टैक्स में राहत मिल सकती है। आज की 'Ask Wallet Wise' क्वेरी यह समझाती है कि कई रिहायशी प्रॉपर्टीज़ का मालिक होना, इस छूट के लिए पात्रता को कैसे मुश्किल बना सकता है।

'Ask Wallet-Wise' पहल पर्सनल फ़ाइनेंस और पैसे से जुड़े सवालों पर एक्सपर्ट की सलाह देती है। आप अपने सवाल [email protected] पर ईमेल कर सकते हैं, और हम किसी टॉप फ़ाइनेंशियल एक्सपर्ट से उनका जवाब दिलवाने की कोशिश करेंगे।

गुड़गांव में मेरा एक प्लॉट है, जिसे मैंने 10 साल से भी ज़्यादा पहले खरीदा था। मैं इस प्लॉट को बेचना चाहता हूँ, जिससे मुझे करीब 6 करोड़ रुपये का मुनाफ़ा होने की उम्मीद है। नोएडा में मेरा एक फ़्लैट है, जिसमें मैं अपनी पत्नी के साथ रहता हूँ। नोएडा में ही मेरा एक और फ़्लैट है, जिसका मालिकाना हक मेरी पत्नी के साथ संयुक्त रूप से है, और जहाँ मेरे माता-पिता रहते हैं।

मेरी दो बेटियाँ हैं, जिनकी शादी हो चुकी है और वे दो अलग-अलग शहरों में रहती हैं। मैं उन दोनों शहरों में, जहाँ मेरी बेटियाँ रहती हैं, एक-एक फ़्लैट खरीदना चाहता हूँ। इन फ़्लैट्स का मालिकाना हक उन शहरों में मेरी बेटियों के साथ संयुक्त रूप से होगा। नए फ़्लैट्स के पहले मालिक मैं और मेरी पत्नी होंगे। मेरी मृत्यु के बाद, इन फ़्लैट्स का मालिकाना हक मेरी बेटियों को मिल जाएगा। कृपया मुझे टैक्स बचाने का सबसे अच्छा तरीका बताएँ।

एक्सपर्ट की सलाह: सेक्शन 54F के तहत, किसी ऐसे कैपिटल एसेट (पूंजीगत संपत्ति) को बेचने या ट्रांसफर करने पर होने वाले लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स (दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ) पर छूट मिलती है, जो कोई रिहायशी घर न हो। यह छूट तब मिलती है, जब उस कैपिटल एसेट से मिली कुल बिक्री राशि का इस्तेमाल, तय समय सीमा के अंदर कोई रिहायशी घर खरीदने के लिए किया जाए। कैपिटल एसेट के संयुक्त मालिक, इस छूट का दावा अलग-अलग कर सकते हैं; इसके लिए उन्हें नई प्रॉपर्टी संयुक्त नाम से खरीदने की ज़रूरत नहीं होती।

अगर बिक्री से मिली पूरी रकम का निवेश इस तरह से नहीं किया जाता है, तो कैपिटल गेन्स पर मिलने वाली छूट की रकम भी उसी अनुपात में कम हो जाएगी। मेरी समझ से, आप और आपकी पत्नी उस प्लॉट के संयुक्त मालिक हैं और इसलिए, आप दोनों अपने-अपने हिस्से के अनुपात में होने वाले लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स पर छूट का दावा कर सकते हैं। यह छूट उन घरों के लिए मिलेगी, जिन्हें आप अपनी बेटियों के साथ मिलकर खरीद रहे हैं, बशर्ते कि प्लॉट की बिक्री से मिली कुल रकम का इस्तेमाल इन फ़्लैट्स को खरीदने में ही किया जा रहा हो।

सेक्शन 54F के तहत छूट तभी मिलती है, जब कैपिटल एसेट को बेचने की तारीख पर, टैक्सपेयर के पास पहले से ही एक से ज़्यादा रिहायशी घर न हों (उस घर के अलावा, जिसे वह इस छूट का लाभ उठाने के लिए खरीद रहा है)। चूंकि आपके पास एक से ज़्यादा रहने के घर हैं, इसलिए जब आप ज़मीन का यह टुकड़ा बेचेंगे, तो पहली नज़र में आप सेक्शन 54F के तहत छूट पाने के हकदार नहीं होंगे। ऐसा इसलिए है क्योंकि इनकम टैक्स डिपार्टमेंट इस मकसद के लिए रहने की प्रॉपर्टीज़ में जॉइंट ओनरशिप को आमतौर पर ओनरशिप ही मानता है। अगर जॉइंट होल्डर्स (जैसे, आप और कोई दूसरा को-ओनर) मिलकर दो रहने की प्रॉपर्टीज़ के मालिक हैं (भले ही हर प्रॉपर्टी जॉइंट रूप से ही क्यों न हो), तो इसका मतलब यह निकाला जाता है कि आपके पास एक से ज़्यादा घर हैं।

हालांकि, इस मतलब को लेकर कुछ कानूनी विवाद भी रहे हैं, और ITAT मुंबई जैसे कुछ इनकम टैक्स ट्रिब्यूनल्स और कुछ हाई कोर्ट्स ने टैक्सपेयर्स के पक्ष में फैसले दिए हैं। इन फैसलों में यह माना गया है कि जॉइंट ओनरशिप को पूरी/एक्सक्लूसिव ओनरशिप के बराबर नहीं माना जा सकता। मेरी राय में, सुझाए गए तरीके में जोखिम है, और मैं आपको सख्ती से सलाह दूंगा कि आप ऐसा न करें।