GST 2.0 के पीछे राजनीतिक गणनाएँ

Business व्यापार: जीएसटी परिषद की दो दिवसीय निर्धारित बैठक एक ही दिन में समाप्त हो गई, जिसमें राज्यों और केंद्र ने संयुक्त रूप से जीएसटी दरों के ढाँचे में व्यापक बदलाव का फैसला किया। शायद इस बैठक का सबसे आश्चर्यजनक पहलू यह था कि राज्यों की मध्य-वर्ष दरों में बदलाव से होने वाले संभावित राजस्व नुकसान की पूर्व आशंकाएँ मायने नहीं रखतीं।

बदलाव के पैमाने को देखते हुए, यह अपेक्षाकृत रूप से वर्षों में जीएसटी परिषद की सबसे सामंजस्यपूर्ण बैठक थी। एक या एक से अधिक राज्यों के प्रशासन के कारण सभी प्रमुख राजनीतिक दलों का प्रतिनिधित्व था। फिर भी, ऐसा प्रतीत होता है कि प्रस्तावित बदलावों से उन्हें कोई गंभीर आपत्ति नहीं है, भले ही वे कहीं और एक-दूसरे से टकरा रहे हों।

यहाँ रहस्य क्या है?

हो सकता है कि जिस तरह से दर संरचना में बदलाव किया गया है, वह हर सरकार, राज्य और केंद्र, के कर स्लैब को समायोजित करने के ढाँचे में फिट बैठता हो। व्यापक दृष्टिकोण हमेशा से यही रहा है कि आम उपभोग की वस्तुओं के रूप में वर्गीकृत वस्तुओं को निचले स्लैब में स्थानांतरित किया जाए, जबकि राजस्व में सबसे बड़ा योगदान देने वाले स्लैब में न्यूनतम बदलाव किया जाए।

उलटा पिरामिड

भारत के कर ढांचे को एक उल्टे पिरामिड के रूप में देखा जा सकता है, जो एक संकीर्ण आधार है जो एक विस्तृत अधिरचना को सहारा देता है।

जीएसटी पर चर्चा करने से पहले, कॉर्पोरेट टैक्स के मामले पर विचार करें। केंद्रीय बजट दस्तावेज़ों से पता चलता है कि वित्त वर्ष 23 में 10.7 लाख कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न दाखिल किए गए। इनमें से, 743 फर्मों, या दाखिल किए गए 10.7 लाख कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न का मात्र 0.6%, ने कॉर्पोरेट आयकर में 53.2% का योगदान दिया। रिटर्न दाखिल करने वाली 40% से अधिक फर्मों ने घाटा दर्ज किया। लेकिन सरकार का राजस्व आधार मुख्य रूप से 743 फर्मों की वित्तीय स्थिति पर निर्भर करता था।

जीएसटी का सबसे महत्वपूर्ण स्लैब

उलटा पिरामिड मॉडल जीएसटी पर भी लागू होता है। जीएसटी 2.0 से पहले मौजूद कई स्लैबों में से, राजस्व आधार के लिए केवल एक ही स्लैब वास्तव में मायने रखता है: 18% स्लैब।

नीचे दी गई तालिका दर्शाती है कि सरकार ने संसद को सूचित किया कि वित्त वर्ष 24 में कुल जीएसटी राजस्व में उसका 70-75% योगदान था।

प्रत्येक स्लैब में एकत्रित जीएसटी राजस्व का अनुपात (वित्त वर्ष 24 के लिए % में)

स्लैब (% में) एकत्रित राजस्व का प्रतिशत

5 6-8

12 5-6

18 70-75

28 13-15

अन्य 1-2

स्रोत: लोकसभा प्रश्न 1012, 2 दिसंबर, 2024

सामान्यतः, सेवाओं, जो सकल घरेलू उत्पाद का सबसे बड़ा हिस्सा हैं, पर 18% कर लगाया गया है। 18% कर के आधार को बनाए रखने से जीएसटी परिषद को 2017 में कर लागू होने के बाद से औसत जीएसटी दर को कम करने में मदद मिली है।

सरकार के अनुसार, वित्त वर्ष 24 में औसत जीएसटी दर 11.64% थी। यह मई 2017 में 14.4% की औसत जीएसटी दर से लगभग 3 प्रतिशत अंक कम थी। पिछले आठ वर्षों में, जीएसटी परिषद उल्टे पिरामिड मॉडल के कारण अपने समग्र राजस्व का त्याग किए बिना औसत जीएसटी दर को धीरे-धीरे कम करने में सक्षम रही है।

राजनीति में करों का वितरणात्मक प्रभाव महत्वपूर्ण होता है।

भारत में सभी राजनीतिक दल, जब सत्ता में होते हैं, तो आबादी के गरीब वर्गों को ऊँची कर दरों से बचाते हैं। जीएसटी भी इसका अपवाद नहीं है।

एनआईपीएफपी के अर्थशास्त्री सच्चिदानंद मुखर्जी ने औसत घरेलू उपभोग व्यय पर जीएसटी के वितरणात्मक प्रभाव का अध्ययन किया (https://www.nipfp.org.in/media/documents/WP-430_2025.pdf)। उपभोग के ये आँकड़े सरकार के (एनएसएसओ) 2022-23 के उपभोग व्यय सर्वेक्षण से प्राप्त 390 वस्तुओं से लिए गए थे।

परिणाम बताते हैं कि जीएसटी परिषद ने आम उपभोग की अधिकांश वस्तुओं, खासकर खाद्य पदार्थों, को कम दरों पर रखने या उन्हें जीएसटी से मुक्त रखने की कोशिश की है।

उदाहरण के लिए, 390 वस्तुओं में से, 12% कर से छूट प्राप्त जीएसटी वर्गीकरण में 64% वस्तुएँ शामिल थीं। उपभोग सर्वेक्षण में शामिल अधिकांश वस्तुएँ कम कर वाली हैं।

एक उल्लेखनीय विशेषता यह है कि जीएसटी परिषद ने यह सुनिश्चित करने में सावधानी बरती है कि खाद्य पदार्थ कम कर वाली श्रेणी में आएँ।

18% और उससे ऊपर की कर श्रेणी में आने वाली अधिकांश वस्तुएँ गैर-खाद्य श्रेणी में आती हैं। खाद्य पदार्थों की कीमतें कम रखने के प्रयासों पर राजनीतिक दलों के बीच हमेशा एकमत रहा है। ग्रामीण क्षेत्रों में खाद्य पदार्थों पर होने वाला लगभग 64% और शहरी क्षेत्रों में 58% खर्च 5% जीएसटी से छूट वाले स्लैब में आता है।