1 अप्रैल से Income tax में बदलाव: अहम अपडेट्स जो आपकी आर्थिक स्थिति पर असर डाल सकते

Business व्यापार: 1 अप्रैल से, इनकम-टैक्स एक्ट, 2025, छह दशक पुराने I-T एक्ट, 1961 की जगह ले लेगा; इसके साथ ही भारत के डायरेक्ट टैक्स फ्रेमवर्क में कई अहम बदलाव लागू हो जाएंगे। इन बदलावों में सोर्स पर कम टैक्स कलेक्शन (TCS) दरें, सिक्योरिटीज ट्रांजैक्शन टैक्स (STT) में बढ़ोतरी, और रिवाइज्ड इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की समय सीमा में विस्तार शामिल है।

चार्टर्ड अकाउंटेंट सुरेश सुराना ने कहा, "1 अप्रैल 2026 से, इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 लागू हो जाएगा, जो इनकम-टैक्स एक्ट, 1961 की जगह लेगा। यह नया कानून डायरेक्ट टैक्स फ्रेमवर्क में संरचनात्मक, वैचारिक और प्रक्रियात्मक बदलाव लाएगा।"

यहां उन बड़े बदलावों की सूची दी गई है जो 1 अप्रैल से लागू होंगे:

नया इनकम टैक्स एक्ट, 2025

पिछले बजट में घोषित, इनकम टैक्स एक्ट, 2025, 1 अप्रैल यानी नए वित्त वर्ष से लागू होगा, और FY27 से आगे के वर्षों पर लागू होगा। यह नया कानून सरल भाषा का इस्तेमाल करेगा और पुराने पड़ चुके प्रावधानों को हटा देगा। इसका उद्देश्य टैक्स सिस्टम को समझना आसान बनाना, नियमों का पालन बेहतर करना और कानूनी विवादों की गुंजाइश कम करना है।

टैक्स वर्ष की शुरुआत

"वित्त वर्ष" और "असेसमेंट वर्ष" शब्दों की जगह अब "टैक्स वर्ष" शब्द का इस्तेमाल किया जाएगा, ताकि टैक्स फ्रेमवर्क में ज़्यादा एकरूपता लाई जा सके और उसे समझना आसान हो सके।

पुरानी और नई टैक्स व्यवस्था के तहत व्यक्तियों के लिए मौजूदा स्लैब दर फ्रेमवर्क में कोई बदलाव नहीं किया गया है।

इनकम रिटर्न फाइल करने की तय तारीखों में बदलाव

नया कानून रिटर्न फाइल करने की समय सीमा में बदलाव करता है, ताकि टैक्सपेयर्स की अलग-अलग श्रेणियों को अतिरिक्त समय मिल सके।

• 31 जुलाई: वे व्यक्ति जो ITR-1 और ITR-2 जैसे सरल रिटर्न फाइल करते हैं।

• 31 अगस्त: वे टैक्सपेयर्स जिनकी व्यावसायिक या पेशेवर इनकम के लिए ऑडिट की ज़रूरत नहीं होती, और ऐसी फर्मों के पार्टनर।

• 31 अक्टूबर: कंपनियाँ, वे टैक्सपेयर्स जिनके खातों का ऑडिट होना ज़रूरी है, और ऑडिटेड फर्मों के पार्टनर (जिनमें संबंधित जीवनसाथी भी शामिल हैं)। • 30 नवंबर: ऐसे करदाता जिन पर विशेष प्रावधान (जैसे धारा 172 के मामले) लागू होते हैं, यानी करदाता, जिसमें किसी फर्म का पार्टनर या ऐसे पार्टनर का जीवनसाथी (जहां ऐसे जीवनसाथी पर धारा 10 लागू होती है) शामिल है।

ये संशोधित समय सीमाएं टैक्स वर्ष 2026–27 से लागू होंगी।

संशोधित रिटर्न दाखिल करने के लिए अधिक समय

संशोधित रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा टैक्स वर्ष के अंत से नौ महीने से बढ़ाकर 12 महीने कर दी जाएगी। यदि संशोधित रिटर्न नौ महीने के बाद दाखिल किया जाता है, तो शुल्क लिया जाएगा:

• 1,000 रुपये, यदि करदाता की आय 5 लाख रुपये तक है

• 5,000 रुपये, यदि आय 5 लाख रुपये से अधिक है

इस विस्तार का उद्देश्य करदाताओं को उनके आयकर रिटर्न में गलतियों की पहचान करने और उन्हें सुधारने के लिए अतिरिक्त समय देना है।

STT की दरों में वृद्धि

1 अप्रैल से, कुछ डेरिवेटिव लेनदेन पर STT की दरें बढ़ाई जाएंगी, ताकि डेरिवेटिव ट्रेडिंग में आई भारी तेजी और फ्यूचर्स और ऑप्शंस (F&O) सेगमेंट में सट्टेबाजी की गतिविधियों को लेकर बढ़ती चिंताओं को दूर किया जा सके।

सिक्योरिटीज में ऑप्शंस की बिक्री पर STT 0.10 प्रतिशत से बढ़कर 0.15 प्रतिशत हो जाएगा, जबकि उन ऑप्शंस पर टैक्स जो प्रयोग किए जाते हैं, 0.125 प्रतिशत से बढ़कर 0.15 प्रतिशत हो जाएगा। सिक्योरिटीज में फ्यूचर्स की बिक्री पर STT 0.02 प्रतिशत से बढ़ाकर 0.05 प्रतिशत कर दिया जाएगा।

TCS दरों का युक्तिकरण

लिबरलाइज्ड रेमिटेंस स्कीम (LRS) के तहत शिक्षा या चिकित्सा उपचार के लिए 10 लाख रुपये से अधिक के प्रेषण (remittances) पर, TCS की दर 5 प्रतिशत से घटाकर 2 प्रतिशत कर दी जाएगी। हालांकि, अन्य उद्देश्यों के लिए किए गए प्रेषण पर 20 प्रतिशत का TCS लगना जारी रहेगा।

विदेश यात्रा पैकेजों के लिए, 10 लाख रुपये तक की राशि पर 5 प्रतिशत TCS और इस सीमा से अधिक राशि पर 20 प्रतिशत TCS की मौजूदा संरचना को 2 प्रतिशत की एक समान TCS दर से बदल दिया जाएगा।

शेयर बायबैक पर पूंजीगत लाभ के रूप में टैक्स लगेगा

पहले, बायबैक से प्राप्त राशि को 'मानित लाभांश' (deemed dividends) माना जाता था और उस पर स्लैब दरों के अनुसार टैक्स लगता था। 1 अप्रैल से, बायबैक से प्राप्त राशि पर पूंजीगत लाभ (capital gains) के रूप में टैक्स लगेगा। अगर कोई व्यक्तिगत प्रमोटर शेयर वापस खरीदता है, तो प्रभावी टैक्स दर 30 प्रतिशत होगी; और अगर प्रमोटर कोई कंपनी है, तो यह दर 22 प्रतिशत होगी।

सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड

सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड (SGBs) को भुनाने पर मिलने वाली टैक्स छूट सिर्फ़ उन बॉन्ड पर लागू होगी, जिन्हें मूल जारी कीमत पर खरीदा गया हो। सेकेंडरी मार्केट से खरीदे गए बॉन्ड को भुनाने पर कैपिटल गेन्स टैक्स लगेगा।

मोटर दुर्घटना मुआवज़े पर मिलने वाला ब्याज़ टैक्स-मुक्त होगा

1 अप्रैल से, मोटर दुर्घटना दावा अधिकरण (MACT) द्वारा दिए गए मुआवज़े पर मिलने वाला ब्याज़ पूरी तरह से इनकम टैक्स से मुक्त होगा। ऐसे ब्याज़ को पाने वाले दावेदारों या उनके कानूनी वारिसों को इस पर कोई टैक्स नहीं देना होगा, और इन भुगतानों पर स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) भी नहीं की जाएगी।

घर से ऑफ़िस आने-जाने में राहत

नया कानून घर से ऑफ़िस आने-जाने में राहत देता है। मालिकों द्वारा दी गई ट्रांसपोर्ट सुविधाएँ, या किसी कर्मचारी के घर और काम की जगह के बीच आने-जाने के लिए किया गया खर्च, अब टैक्स लगने वाली अतिरिक्त सुविधाओं (perquisites) के तौर पर नहीं माना जाएगा। यह प्रावधान अब कंपनी द्वारा दिए गए वाहनों और मालिक द्वारा दिए गए आने-जाने के खर्च, दोनों पर लागू होता है; जिससे पहले मिली छूट का दायरा और बढ़ गया है।

1 अप्रैल से PAN-आधारित TDS कटौती की अनुमति