आईटीआर में पूंजीगत लाभ-हानि रिपोर्टिंग के लिए जरूरी बातें

Mumbai मुंबई: यदि आपके वित्तीय वर्ष में संपत्ति खरीदना या बेचना शामिल है, तो यह समझना बहुत ज़रूरी है कि अपने आयकर रिटर्न (ITR) में पूंजीगत लाभ या हानि को सही तरीके से कैसे रिपोर्ट किया जाए। जबकि एक कर सलाहकार आपको मार्गदर्शन कर सकता है, इन अवधारणाओं की बुनियादी समझ आपको अपने करों को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने में सक्षम बनाएगी।

पूंजीगत संपत्ति क्या है?

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2(14) के अनुसार, "पूंजीगत संपत्ति" को मोटे तौर पर "करदाता द्वारा रखी गई किसी भी तरह की संपत्ति, चाहे वह व्यवसाय या पेशे से जुड़ी हो या न हो" के रूप में परिभाषित किया गया है। इस व्यापक परिभाषा में शेयर, म्यूचुअल फंड और रियल एस्टेट से लेकर सोना और यहां तक ​​कि पेटेंट जैसी कुछ अमूर्त संपत्तियां भी शामिल हैं। अधिग्रहण की उत्पत्ति इसकी स्थिति को नहीं बदलती है; भले ही कोई संपत्ति कर-मुक्त आय के साथ अर्जित की गई हो, यह एक पूंजीगत संपत्ति बनी रहती है।

धारण अवधि मायने रखती है

आम तौर पर, हस्तांतरण से ठीक पहले 36 महीने से अधिक समय तक रखी गई संपत्ति को दीर्घकालिक माना जाता है। हालाँकि, कुछ अपवाद भी हैं। सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों, इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड की इकाइयों, सूचीबद्ध डिबेंचर, सरकारी प्रतिभूतियों, यूटीआई की इकाइयों और शून्य-कूपन बांडों के लिए, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए पात्र होने के लिए होल्डिंग अवधि 12 महीने है। गैर-सूचीबद्ध शेयरों और अचल संपत्ति (भूमि या भवन या दोनों) के लिए, सीमा 24 महीने है। अचल संपत्ति के लिए यह अवधि AY2018-19 से 36 महीने से कम कर दी गई थी।

"हस्तांतरण" या बिक्री क्या होती है?

जबकि "हस्तांतरण" का तात्पर्य आम तौर पर बिक्री से होता है, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2(47) एक समावेशी परिभाषा प्रदान करती है, जिसमें पूंजीगत लाभ कर को ट्रिगर करने वाले लेनदेन की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल है। इनमें संपत्ति की बिक्री, विनिमय या त्याग शामिल है किसी अनुबंध के आंशिक निष्पादन में खरीदार को अचल संपत्तियों का कब्ज़ा देना (संपत्ति हस्तांतरण अधिनियम, 1882 की धारा 53ए के अनुसार); कोई भी लेनदेन जो प्रभावी रूप से अचल संपत्ति का हस्तांतरण करता है या उसका आनंद लेने में सक्षम बनाता है, और किसी परिसंपत्ति या उसमें किसी भी हित का निपटान या उससे अलग होना, या किसी भी तरह से किसी भी परिसंपत्ति में कोई हित बनाना।

आईटीआर फॉर्म और दस्तावेज

यदि आपकी आय में पूंजीगत लाभ शामिल है, तो आपको संभवतः आईटीआर-2 या आईटीआर-3 दाखिल करना होगा। पूंजीगत लाभ लेनदेन के लिए, विशेष रूप से शेयरों से, आपको अपने ब्रोकर से सारांश या लाभ/हानि विवरण की आवश्यकता होगी। म्यूचुअल फंड के लिए, CAMs और KFintech से समेकित पूंजीगत लाभ विवरण आवश्यक हैं। इक्विटी शेयरों से पूंजीगत लाभ/हानि के लिए, आप पूंजीगत लाभ विवरण के लिए अपने ब्रोकर से संपर्क कर सकते हैं। वर्चुअल डिजिटल संपत्तियों की बिक्री के लिए, आप संबंधित एक्सचेंजों से लेनदेन रिपोर्ट या लाभ और हानि रिपोर्ट प्राप्त कर सकते हैं। अचल संपत्ति, बिक्री और खरीद विलेखों के लिए, सुधार लागत और हस्तांतरण व्यय का विवरण आवश्यक है। इसके अतिरिक्त, आपको अपने पैन, आधार, बैंक खाते के विवरण और फॉर्म 26AS जैसे मानक दस्तावेजों की आवश्यकता होगी।

पूंजीगत घाटे को सेट करना और आगे ले जाना

पूंजीगत घाटे को केवल पूंजीगत लाभ के विरुद्ध सेट किया जा सकता है। आप वेतन या गृह संपत्ति जैसे अन्य मदों से होने वाली आय के विरुद्ध पूंजीगत घाटे को सेट नहीं कर सकते। अल्पकालिक पूंजीगत हानि (STCL) को अल्पावधि पूंजीगत लाभ (STCG) और दीर्घावधि पूंजीगत लाभ (LTCG) दोनों के विरुद्ध सेट किया जा सकता है। दीर्घावधि पूंजीगत हानि (LTCL) को केवल दीर्घावधि पूंजीगत लाभ (LTCG) के विरुद्ध सेट किया जा सकता है। यदि आपके पूंजीगत घाटे को चालू वित्तीय वर्ष में पूरी तरह से सेट नहीं किया जा सकता है, तो STCL और LTCL दोनों को उस वर्ष के तुरंत बाद के आठ आकलन वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है जिसमें नुकसान हुआ था। आगे ले जाने के लिए महत्वपूर्ण शर्त घाटे को आगे ले जाने का लाभ उठाने के लिए, आयकर अधिनियम की धारा 139(1) के तहत निर्धारित तिथि पर या उससे पहले उस वर्ष के लिए अपना आयकर रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है जिसमें नुकसान हुआ था। ऐसा न करने पर इन नुकसानों को आगे ले जाने का आपका अधिकार समाप्त हो जाएगा।