अंतर्राष्ट्रीय mutual funds से लाभ पर कर की गणना कैसे करें

Business व्यापार:भारतीय अपतटीय म्यूचुअल फंडों के कर प्रावधान

भारत में, सभी विदेशी म्यूचुअल फंड, चाहे वे वैश्विक शेयरों, इंडेक्स ईटीएफ या थीम फंडों में निवेश करते हों, पूंजीगत लाभ कराधान के लिए ऋण-उन्मुख फंड माने जाते हैं। इसका कारण यह है कि उनकी इक्विटी विदेशी-सूचीबद्ध शेयरों में होती है और इसलिए वे इक्विटी फंड कराधान के दायरे में नहीं आते। यह होल्डिंग अवधि और यूनिट बेचने या भुनाने पर लाभ पर कर की दर, दोनों को प्रभावित करता है।

अल्पकालिक बनाम दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ

अंतर्राष्ट्रीय म्यूचुअल फंड के लिए न्यूनतम होल्डिंग अवधि 36 महीने है। यदि आप निवेश की तारीख से तीन साल के भीतर यूनिट भुनाते हैं, तो लाभ अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी) होता है और आपकी सीमांत आयकर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है। यदि आप यूनिट तीन साल से अधिक समय तक रखते हैं, तो लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) होता है, जिस पर इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% कर लगाया जाता है - जिससे आप मुद्रास्फीति के लिए अधिग्रहण की लागत जोड़ सकते हैं, जिससे लाभ पर कर कम हो जाता है।

अपने कर की गणना - चरण-दर-चरण

1. खरीद और बिक्री के आंकड़े दर्ज करें - खरीद की तारीख, बिक्री/मोचन की तारीख, बेची गई इकाइयाँ और उस समय का NAV दर्ज करें।

2. होल्डिंग अवधि की गणना करें - खरीद और बिक्री के बीच के महीनों की सटीक संख्या की गणना करें ताकि यह पता लगाया जा सके कि यह अल्पकालिक है या दीर्घकालिक।

3. लाभ की गणना करें -

STCG: विक्रय मूल्य - अधिग्रहण लागत (सूचीकरण को छोड़कर)।

LTCG: बिक्री मूल्य - अधिग्रहण की अनुक्रमित लागत, जहाँ अनुक्रमित लागत = अधिग्रहण की लागत × (बिक्री के वर्ष का CII ÷ अधिग्रहण के वर्ष का CII)।

4. कर की दर शामिल करें - STCG के लिए स्लैब दर, LTCG के लिए 20% अनुक्रमित।

5. उपकर और अधिभार जोड़ें - कुल आय पर संबंधित स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर (4%) और अधिभार जोड़ें।

विदेशी फंडों के लाभांश पर कर लगाना

यदि आपका विदेशी म्यूचुअल फंड लाभांश वितरित करता है, तो यह आपकी कर योग्य आय का हिस्सा होता है और उस पर आपकी स्लैब दर के अनुसार कर लगता है। हालाँकि, अप्रैल 2020 से लाभांश वितरण कर (DDT) समाप्त कर दिया गया है, इसलिए फंड हाउस अब लाभांश वितरित करने से पहले कर का भुगतान नहीं कर रहा है - निवेशकों को स्वयं कर का भुगतान और रिपोर्ट करना होगा।

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रिपोर्टिंग और अनुपालन

अपने आयकर रिटर्न (ITR) में विदेशी म्यूचुअल फंड के लाभांश और पूंजीगत लाभ को क्रमशः अन्य स्रोतों से आय और पूंजीगत लाभ मदों में घोषित करें। यदि आपने विदेशी प्रतिभूतियों में निवेश किया है, तो ऐसे निवेशों को अपने ITR के अनुसूची FA (विदेशी संपत्ति) भाग के अंतर्गत घोषित करें, भले ही आपने किसी भारतीय AMC में निवेश किया हो। आपके फंड हाउस या ब्रोकर द्वारा उचित दस्तावेज़ीकरण इसे सुगम बनाएगा।

सामान्य प्रश्न

प्रश्न 1: क्या विदेशी म्यूचुअल फंड में हानि अन्य आय के विरुद्ध स्वीकार्य है?

हाँ, अल्पकालिक पूँजीगत हानि की भरपाई दीर्घकालिक और अल्पकालिक लाभ दोनों से की जा सकती है, जबकि दीर्घकालिक पूँजीगत हानि की भरपाई केवल दीर्घकालिक लाभ से ही की जा सकती है।

प्रश्न 2: क्या अंतर्राष्ट्रीय म्युचुअल फंडों में दोहरे कराधान की समस्याएँ शामिल हैं?

भारतीय पूँजीगत लाभ पर लागू नहीं। हालाँकि, विदेशी लाभांश पर विदेशों में विदहोल्डिंग टैक्स लगता है, जो कभी-कभी दोहरे कराधान परिहार समझौतों (DTAAs) के तहत विदेशी कर क्रेडिट के रूप में वसूला जा सकता है।

प्रश्न 3: क्या ऐसे फंडों में LTCG के लिए इंडेक्सेशन हमेशा फायदेमंद होता है?

हाँ, सामान्य तौर पर, इंडेक्सेशन कर योग्य लाभ को काफी हद तक कम कर देता है, खासकर उच्च मुद्रास्फीति वाले वर्षों में, जिससे आपका कुल कर बिल कम हो जाता है।