होम लोन ईएमआई पर आयकर लाभ की गणना कैसे करें

नई दिल्ली : घरों की आसमान छूती कीमतों के कारण, एक औसत व्यक्ति होम लोन लिए बिना घर नहीं खरीद सकता है। इस लेख में, हम गृह ऋण के लिए उपलब्ध कर लाभ के विभिन्न पहलुओं पर चर्चा करेंगे।

होम लोन के लिए धारा 80सी के तहत छूट उपलब्ध है?

जीवन बीमा प्रीमियम, ईपीएफ, ईएलएसएस, पीपीएफ, स्कूल शुल्क आदि जैसी अन्य पात्र वस्तुओं के साथ धारा 80 सी के तहत ₹1.50 लाख तक की मूल राशि के पुनर्भुगतान के संबंध में कर लाभ उपलब्ध है। यह कटौती केवल के संबंध में उपलब्ध है। बैंकों, आवास वित्त कंपनियों, केंद्र सरकार, राज्य सरकार आदि जैसी निर्दिष्ट संस्थाओं से लिए गए गृह ऋण के लिए आवासीय घर की खरीद या निर्माण। इन लाभों का दावा अवधि के दौरान किए गए गृह ऋण के आंशिक या पूर्ण पूर्व भुगतान के संबंध में भी किया जा सकता है। वर्ष।

भुगतान किये गये ब्याज के संबंध में कटौती

आपको धारा 24(बी) के तहत संपत्ति की खरीद, निर्माण, मरम्मत और पुनर्निर्माण के लिए उधार लिए गए पैसे पर दिए गए ब्याज के संबंध में कटौती का दावा करने की भी अनुमति है। कटौती की राशि इस बात पर निर्भर करती है कि संपत्ति स्व-कब्जे वाली है या किराए पर दी गई है।

यदि संपत्ति स्व-कब्जे वाली है तो आपको एक साथ अधिकतम दो स्व-कब्जे वाली गृह संपत्तियों के लिए ₹2 लाख की अधिकतम कटौती की अनुमति है।

हालाँकि, यदि संपत्ति किराए पर दी जाती है, तो आपको भुगतान किए गए ब्याज के लिए पूर्ण कटौती का दावा करने की अनुमति है, लेकिन आपको अन्य कर योग्य आय के मुकाबले केवल ₹2 लाख तक की गृह संपत्ति के तहत नुकसान की भरपाई करने की अनुमति है। गृह संपत्ति मद के तहत चालू वर्ष के दौरान नुकसान को अवशोषित नहीं किया गया है और इसे अगले आठ वर्षों में गृह संपत्ति आय के विरुद्ध समायोजित करने की अनुमति दी गई है।

कृपया ध्यान दें कि ब्याज भुगतान के संबंध में लाभ खरीद, निर्माण, मरम्मत, नवीनीकरण आदि के लिए उधार लिए गए धन पर दिए गए ब्याज के संबंध में उपलब्ध हैं। यह लाभ आवासीय और वाणिज्यिक संपत्तियों के संबंध में उपलब्ध है। इसके अलावा, होम लोन के मूलधन के पुनर्भुगतान के लिए धारा 80 सी के तहत कटौती के विपरीत, जहां होम लोन निर्दिष्ट संस्थाओं से लिया जाना चाहिए, धारा 24 (बी) के तहत कटौती आपके दोस्तों और रिश्तेदारों सहित किसी से भी उधार लिए गए धन के संबंध में उपलब्ध है।

निर्माण अवधि के दौरान भुगतान किए गए ब्याज और ईएमआई के संबंध में कटौती

निर्माण अवधि के दौरान भुगतान किए गए ब्याज के संबंध में, जिसे प्री ईएमआई ब्याज कहा जाता है, निर्माण अवधि के दौरान भुगतान किए गए कुल ब्याज का 1/5 भाग उस वर्ष से शुरू होने वाले पांच वित्तीय वर्षों में दावा किया जा सकता है जिसमें निर्माण पूरा हुआ है और कब्ज़ा लिया गया है।

वर्ष के लिए भुगतान किए गए ब्याज सहित कुल कटौती अधिकतम दो स्व-कब्जे वाली संपत्तियों के लिए एक वर्ष के लिए ₹2 लाख तक सीमित होगी। हालाँकि, यदि आप निर्माण अवधि के दौरान ईएमआई का भुगतान करते हैं, तो ऐसी ईएमआई में शामिल मूल घटक के संबंध में कटौती का दावा करने का कोई प्रावधान नहीं है।

हम किस वर्ष से गृह ऋण के संबंध में कटौती का दावा कर सकते हैं?

ये दोनों कटौतियाँ उस वर्ष से उपलब्ध हैं जिसमें आप कब्ज़ा लेते हैं या जब आप संपत्ति का स्वयं निर्माण करते हैं तो निर्माण पूरा हो जाता है। आप ब्याज और पुनर्भुगतान के पूरे वर्ष के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं, भले ही आपने वित्तीय वर्ष के आखिरी दिन पर कब्ज़ा कर लिया हो।

संयुक्त गृह ऋण के संबंध में कर लाभ का दावा कैसे किया जा सकता है?

संयुक्त गृह ऋण के संबंध में दोनों उधारकर्ता कटौती का दावा कर सकते हैं, बशर्ते दोनों संयुक्त मालिक होने के साथ-साथ सह-उधारकर्ता भी हों। इसलिए यदि आप उधारकर्ता होने के नाते ईएमआई का भुगतान कर रहे हैं, लेकिन संपत्ति के संयुक्त नहीं हैं, तो आप होम लोन के लिए कटौती का दावा नहीं कर सकते। उपलब्ध कटौती की राशि गृह ऋण में प्रत्येक सह-उधारकर्ता की संबंधित हिस्सेदारी पर निर्भर करेगी।

गृह ऋण में प्रत्येक उधारकर्ता का हिस्सा गृह संपत्ति में स्वामित्व के उनके हिस्से से भिन्न हो सकता है। यह अनुपात संपत्ति की खरीद के समय ही तय हो जाता है और बाद में आम तौर पर इसे बदला नहीं जा सकता।

सभी संयुक्त मालिकों को संपत्ति में उनके हिस्से के संबंध में पूर्ण मालिकों के रूप में माना जाता है और प्रत्येक व्यक्ति कटौती का दावा कर सकता है जैसे कि वह ब्याज और मूल पुनर्भुगतान में अपने हिस्से के संबंध में पूर्ण मालिक है।

पहले दावा किए गए कर लाभ को कब उलटा किया जा सकता है?

यदि आप उस वर्ष के अंत से पांच वित्तीय वर्षों के भीतर घर की संपत्ति स्थानांतरित करते हैं, जिसमें संपत्ति का कब्जा लिया गया था, तो धारा 80 सी के तहत आपके द्वारा दावा किए गए कर लाभ उलट हो जाते हैं। इसलिए भले ही आप उस वित्तीय वर्ष के अंत से पांच साल पूरे होने से पहले संपत्ति उपहार में देते हैं जिसमें कब्जा लिया गया था, धारा 80 के तहत पहले दावा किए गए सभी लाभ उलट हो जाते हैं।भविष्य में धारा 24(बी) के तहत ब्याज के संबंध में दावा किए गए कर लाभ को उलटने के लिए कोई समान प्रावधान नहीं है, भले ही आप पांच साल के भीतर संपत्ति बेच दें। यदि आप भविष्य में गृह ऋण का पूर्व भुगतान करते हैं तो दावा किए गए कर लाभ को वापस करने का कोई प्रावधान नहीं है।

यदि मैं नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनता हूँ तो क्या मैं इन गृह ऋण कर लाभों का दावा कर सकता हूँ?

यदि आप नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो आपको स्व-कब्जे वाली गृह संपत्ति के संबंध में भुगतान किए गए ब्याज के लिए किसी भी कटौती का दावा करने की अनुमति नहीं है क्योंकि स्व-कब्जे वाली गृह संपत्ति का वार्षिक मूल्य शून्य माना जाता है। हालाँकि, किराए पर दी गई संपत्ति के संबंध में, आप मानक कटौती के 30% की कटौती के बाद केवल किराए की कर योग्य राशि तक भुगतान किए गए ब्याज के संबंध में कटौती का दावा कर सकते हैं, क्योंकि आपको नुकसान के मुआवजे का दावा करने की अनुमति नहीं है। नई कर व्यवस्था के तहत वर्ष के दौरान किसी भी अन्य आय के मुकाबले गृह संपत्ति आय के तहत। नई कर व्यवस्था के तहत आपको गृह संपत्ति के तहत किसी भी नुकसान को आगे बढ़ाने की भी अनुमति नहीं है।