एक्सप्लेनर: इनकम टैक्स एक्ट, 2025 1 अप्रैल से लागू – जानें जरूरी बातें
Delhi दिल्ली: 1 अप्रैल से, इनकम टैक्स एक्ट, 2025, छह दशक पुराने टैक्स कानून की जगह लागू होगा और 2026-27 के बजट में टैक्स कानूनों में किए गए बदलावों को नए कानून में शामिल किया जाएगा। 2025 का I-T कानून रेवेन्यू न्यूट्रल है और इसमें टैक्स रेट में कोई बदलाव नहीं किया गया है। इसने सिर्फ डायरेक्ट टैक्स कानूनों को समझने में आसान बनाया है, कन्फ्यूजन दूर किए हैं, जिससे लिटिगेशन की गुंजाइश कम हुई है। यह 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के मुकाबले टेक्स्ट वॉल्यूम और सेक्शन को लगभग 50 परसेंट कम करता है।
नया कानून असेसमेंट ईयर और पिछले साल के बीच के अंतर को खत्म करके टैक्स टाइमलाइन को आसान बनाता है, और इसकी जगह एक सिंगल 'टैक्स ईयर' फ्रेमवर्क लाता है। यह टैक्सपेयर्स को डेडलाइन के बाद ITR फाइल करने पर भी बिना किसी पेनल्टी चार्ज के TDS रिफंड क्लेम करने की सुविधा देता है। 1 फरवरी को 2026-27 के बजट में लोगों, कॉर्पोरेट्स, HUFs और दूसरों के टैक्स से जुड़े जो भी बदलाव बताए जाएंगे, उन्हें नए I-T एक्ट, 2025 में शामिल किया जाएगा।
नए इनकम टैक्स कानून को लागू करने के नियम बनाए जा रहे हैं और FY27 का बजट पेश होने के बाद इन्हें नोटिफाई किए जाने की संभावना है। नए इनकम टैक्स कानून को पार्लियामेंट ने 12 अगस्त, 2025 को एक पार्लियामेंट्री कमेटी की जांच के बाद मंज़ूरी दी थी। 21 अगस्त, 2025 को राष्ट्रपति द्रौपदी मुर्मू की मंज़ूरी मिलने के बाद यह एक्ट बन गया था। इनकम टैक्स एक्ट, 2025 से जुड़े नियमों पर काम किया जा रहा है, जबकि एडवांस टैक्स, TDS के पेमेंट से जुड़े अलग-अलग टैक्स रिटर्न फॉर्म उसके बाद नोटिफाई किए जाएंगे।
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का रिव्यू क्यों किया गया? इनकम टैक्स कानून 64 साल पहले 1961 में बना था और तब से समाज में, लोगों के पैसे कमाने के तरीके और कंपनियों के बिज़नेस करने के तरीके में बहुत सारे बदलाव हुए हैं। 1961 का एक्ट उस समय बनाया गया था जब भारतीय गणतंत्र नया था और उस समय की खास चुनौतियों का सामना कर रहा था। समय के साथ, जैसे-जैसे देश आगे बढ़ा, बदलते समय के साथ तालमेल बिठाने के लिए एक्ट में बदलाव किए गए।
टेक्नोलॉजी में तरक्की और देश के सामाजिक-आर्थिक ताने-बाने में बदलाव को देखते हुए, पुराने इनकम टैक्स एक्ट को पूरी तरह से बदलने की बहुत ज़रूरत थी, जो कानून में सैकड़ों बदलावों की वजह से भारी हो गया है। आम आदमी के लिए कानून और अलग-अलग सेक्शन, सब-सेक्शन और प्रोविज़ो के कई रेफरेंस को समझना लगभग नामुमकिन हो गया है।
नया इनकम टैक्स एक्ट क्या करने का प्रस्ताव करता है? नया कानून ज़्यादा छोटा और पढ़ने वालों के लिए ज़्यादा आसान है। सरकार का इरादा पुराने कानून के मुकाबले इसकी मात्रा आधी करना और भाषा को आसान बनाना है ताकि टैक्सपेयर को अपनी सही टैक्स देनदारी पता चल सके। इससे केस कम करने में भी मदद मिलेगी और इस तरह विवादित टैक्स डिमांड में भी कमी आएगी।
नया कानून कैसे आसान होगा? इनकम टैक्स एक्ट, 1961 डायरेक्ट टैक्स लगाने से जुड़ा है -- पर्सनल I-T, कॉर्पोरेट टैक्स, सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स, इसके अलावा गिफ्ट और वेल्थ टैक्स। इस एक्ट में लगभग 298 सेक्शन और 23 चैप्टर हैं। समय के साथ, सरकार ने वेल्थ टैक्स, गिफ्ट टैक्स, फ्रिंज बेनिफिट टैक्स और बैंकिंग कैश ट्रांज़ैक्शन टैक्स जैसी कई लेवी खत्म कर दी हैं। पिछले 6 दशकों में कई सेक्शन में बदलाव किया गया है, उन्हें जोड़ा गया है, हटाया गया है या वे पुराने हो गए हैं। नया एक्ट उन सभी बदलावों और सेक्शन से मुक्त होगा जो अब काम के नहीं हैं।
नया कानून लोगों और दूसरों की टैक्स देनदारी पर कैसे असर डालेगा?
इनकम टैक्स रेट में कोई भी बदलाव आमतौर पर फाइनेंस एक्ट के ज़रिए किया जाता है, जो हर साल 1 फरवरी को पार्लियामेंट में पेश किए जाने वाले यूनियन बजट का हिस्सा होता है। आने वाले बजट में घोषित सभी बदलावों को नए बिल में शामिल किया जाएगा। क्या पहले सरकारों ने 1961 के इनकम टैक्स एक्ट को बदलने की कोशिश की है? 2010 में, 'डायरेक्ट टैक्स कोड बिल, 2010' पार्लियामेंट में पेश किया गया था। इसे स्क्रूटनी के लिए स्टैंडिंग कमेटी के पास भेजा गया था। हालांकि, 2014 में सरकार बदलने की वजह से बिल लैप्स हो गया। नवंबर 2017 में, सरकार ने इनकम टैक्स एक्ट को फिर से बनाने के लिए छह मेंबर की कमेटी बनाई थी। पैनल ने अगस्त 2019 में फाइनेंस मिनिस्टर को अपनी रिपोर्ट सौंपी थी।
