GST 2.0 युग में नई कर दरों के बारे में आपको जो कुछ भी जानना चाहिए

नई दिल्ली: वित्त मंत्रालय ने मंगलवार को जीएसटी 2.0 सुधारों के तहत घोषित कर दरों में कटौती के बारे में अधिक विस्तृत जानकारी प्रदान करने के लिए अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों (एफएक्यू) की एक सूची जारी की।

प्रश्न 1. क्या 22 सितंबर, 2025 से पहले आपूर्ति श्रृंखला में पहले से मौजूद दवाओं पर एमआरपी को वापस लेना और पुनः लेबल करना आवश्यक है? पुनः लेबलिंग कैसे लागू की जाएगी?

उत्तर: राष्ट्रीय औषधि मूल्य निर्धारण प्राधिकरण (एनपीपीए) ने दिनांक 12.9.2025 और 13.9.2025 के कार्यालय ज्ञापनों के माध्यम से निम्नलिखित स्पष्ट किया है:

- दवाएँ/फॉर्मूलेशन बेचने वाले सभी निर्माता/विपणन कंपनियाँ दवाओं/फॉर्मूलेशन (चिकित्सा उपकरणों सहित) के अधिकतम खुदरा मूल्य (एमआरपी) को संशोधित करेंगी।

- निर्माता/विपणन कंपनियाँ संशोधित जीएसटी दरों और संशोधित एमआरपी को दर्शाते हुए, डीलरों और खुदरा विक्रेताओं को उपभोक्ताओं, राज्य औषधि नियंत्रकों और सरकार को प्रदर्शित करने के लिए फॉर्म V/VI में संशोधित मूल्य सूची या पूरक मूल्य सूची जारी करेंगी।

-यदि निर्माता/विपणन कंपनियाँ खुदरा विक्रेता स्तर पर मूल्य अनुपालन सुनिश्चित करने में सक्षम हैं, तो 22 सितंबर, 2025 से पहले बाजार में जारी किए गए कंटेनर या स्टॉक के पैक के लेबल को वापस मंगाना, पुनः लेबल करना या पुनः चिपकाना अनिवार्य नहीं है।

प्रश्न 2. मानवरहित विमानों (ड्रोन) पर क्रमशः 5 प्रतिशत, 18 प्रतिशत और 28 प्रतिशत जीएसटी दरें लागू हैं। 56वीं जीएसटी परिषद ने ड्रोन पर 5 प्रतिशत जीएसटी दर की सिफारिश की थी। क्या यह 5 प्रतिशत जीएसटी दर सभी प्रकार के ड्रोन पर लागू होगी?

उत्तर: हाँ। जीएसटी परिषद ने सभी ड्रोन पर 5 प्रतिशत की एक समान जीएसटी दर की सिफारिश की है।

प्रश्न 3. ईंटों पर वर्तमान जीएसटी दर क्या है?

उत्तर: जीएसटी परिषद ने सैंड लाइम ईंटों को छोड़कर विशेष कंपोजिशन स्कीम की दरों में किसी भी बदलाव की सिफारिश नहीं की है, जिन पर जीएसटी दर 12 प्रतिशत से घटाकर 5 प्रतिशत करने की सिफारिश की गई है। इसलिए, सैंड लाइम ईंटों को छोड़कर सभी प्रकार की ईंटों पर बिना आईटीसी के 6 प्रतिशत और आईटीसी के साथ 12 प्रतिशत जीएसटी लागू रहेगा, जिसकी सीमा 20 लाख रुपये है।

प्रश्न 4. व्यक्तिगत जीवन और स्वास्थ्य बीमा को दी गई छूट के दायरे में कौन-सी बीमा सेवाएँ शामिल हैं?

उत्तर: बीमाकर्ताओं द्वारा बीमित व्यक्ति को प्रदान की जाने वाली व्यक्तिगत स्वास्थ्य और जीवन बीमा व्यवसाय की सेवाएँ, जहाँ बीमित व्यक्ति एक समूह नहीं है, छूट के दायरे में शामिल हैं। जब ये सेवाएँ किसी व्यक्ति या उसके/उसके परिवार को प्रदान की जाती हैं, तो उन्हें छूट दी जाएगी।

प्रश्न 5. बीमाकर्ताओं द्वारा प्रदान की जाने वाली व्यक्तिगत स्वास्थ्य और जीवन बीमा सेवाओं को छूट देने के अलावा, क्या बीमाकर्ताओं की किसी इनपुट सेवा को भी छूट दी जाएगी?

उत्तर: वर्तमान में, बीमाकर्ता कई इनपुट और इनपुट सेवाओं जैसे कमीशन, ब्रोकरेज और पुनर्बीमा आदि पर आईटीसी का लाभ उठा रहे हैं। इन इनपुट सेवाओं में से, पुनर्बीमा सेवाओं को छूट दी जाएगी। अन्य इनपुट या इनपुट सेवाओं का इनपुट टैक्स क्रेडिट वापस ले लिया जाएगा क्योंकि आउटपुट सेवाओं को छूट दी जाएगी।

प्रश्न 6. क्या 7,500 रुपये प्रति यूनिट प्रतिदिन से कम या उसके बराबर मूल्य वाली आवास इकाइयाँ प्रदान करने वाले होटलों के पास ऐसी इकाइयों को 18 प्रतिशत की दर से ITC के साथ आपूर्ति करने का विकल्प है?

उत्तर: होटल आवास सेवा के आपूर्तिकर्ताओं, जहाँ आवास की एक इकाई का मूल्य 7,500 रुपये प्रति यूनिट प्रतिदिन से कम या उसके बराबर है, को ऐसी इकाइयों पर ITC के बिना 5 प्रतिशत की दर से GST लगाना होगा। यह ऐसी सेवाओं के लिए निर्धारित एक अनिवार्य दर है, और ऐसी इकाइयों के लिए ITC के साथ 18 प्रतिशत की दर से GST का भुगतान करने का विकल्प उपलब्ध नहीं है।

प्रश्न 7. क्या 7,500 रुपये प्रति यूनिट प्रतिदिन से कम या उसके बराबर मूल्य वाली आवास इकाइयाँ प्रदान करने वाले होटल ऐसी इकाइयों के संबंध में ITC का लाभ उठा पाएँगे?

उत्तर: 7,500 रुपये प्रति इकाई प्रतिदिन से कम या उसके बराबर मूल्य वाली आवास इकाइयाँ प्रदान करने वाले होटल ऐसी इकाइयों पर आईटीसी का लाभ नहीं उठा पाएँगे, क्योंकि ऐसी आपूर्तियों के लिए निर्धारित जीएसटी दर बिना आईटीसी के 5 प्रतिशत है।

प्रश्न 8. क्या सौंदर्य और शारीरिक स्वास्थ्य सेवाओं पर बिना आईटीसी के 5 प्रतिशत की दर अनिवार्य है? क्या सेवा प्रदाता आईटीसी के साथ 18 प्रतिशत शुल्क ले सकते हैं?

उत्तर: सौंदर्य और शारीरिक स्वास्थ्य सेवाओं पर बिना आईटीसी के 5 प्रतिशत की दर अनिवार्य है। सेवा प्रदाताओं के पास इन सेवाओं पर आईटीसी के साथ 18 प्रतिशत शुल्क लेने का विकल्प नहीं है।

प्रश्न 9. ऐसे मामलों में जहाँ बिना आईटीसी के 5 प्रतिशत की दर से जीएसटी देय है, सेवा प्रदाता को इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) से कैसे निपटना चाहिए?

(क) ऐसी सेवाओं की आपूर्ति में विशेष रूप से उपयोग की जाने वाली वस्तुओं या सेवाओं पर लगाए गए इनपुट टैक्स का क्रेडिट सेवा प्रदाता द्वारा नहीं लिया जाएगा; और

(ख) आंशिक रूप से ऐसी सेवाओं की आपूर्ति के लिए और आंशिक रूप से अन्य कर योग्य आपूर्तियों की आपूर्ति के लिए उपयोग की जाने वाली वस्तुओं या सेवाओं पर लगाए गए इनपुट टैक्स का क्रेडिट सेवा प्रदाता द्वारा इस प्रकार उलट दिया जाएगा मानो बिना आईटीसी के 5% कर योग्य आपूर्ति एक छूट प्राप्त आपूर्ति हो। परिणामस्वरूप, सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 17(2) और उसके तहत बनाए गए नियमों के अनुसार सेवा प्रदाता द्वारा आनुपातिक आईटीसी को उलटना आवश्यक होगा।

प्रश्न 10. बस बॉडी बिल्डिंग से संबंधित जॉब वर्क सेवाओं पर लागू जीएसटी दर क्या है?

उत्तर: बस बॉडी बिल्डिंग से संबंधित जॉब वर्क सेवाओं पर जीएसटी दर