वित्त वर्ष 24 में कर देनदारी को कम करने के लिए सही कर व्यवस्था चुनें

मुंबई: जैसा कि हमने नए वित्तीय वर्ष में प्रवेश किया है, यह आने वाले वर्ष के लिए आयकर योजना के लिए सही समय है। इस वर्ष की आयकर योजना पिछले वर्षों से अलग है 'क्योंकि बजट 2023 ने वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए नई कर व्यवस्था को एक डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था बना दिया है।

इसका अर्थ है कि यदि करदाता पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प नहीं चुनते हैं, तो उन पर नई कर व्यवस्था के अनुसार कर लगाया जाएगा। वेतनभोगी व्यक्तियों को इस महीने से ही अपनी टैक्स प्लानिंग की कवायद शुरू कर देनी चाहिए और उनके लिए उपयुक्त टैक्स व्यवस्था का चयन करना चाहिए। निर्णय सावधानी से किया जाना चाहिए क्योंकि यह तय करेगा कि आप चालू वर्ष में कर के रूप में कितनी राशि का भुगतान करेंगे। करदाताओं के लिए अपनी आय का निर्धारण करना और 2023-24 के लिए अपनी कर देनदारी को कम करने के लिए पहले से कर योजना शुरू करना महत्वपूर्ण है।

“नई कर व्यवस्था को इस वर्ष डिफ़ॉल्ट व्यवस्था बना दिया गया है। नियोजित लोगों के लिए, यदि करदाता वित्तीय वर्ष की शुरुआत में और ऐसे नियोक्ता की घोषणा समयसीमा के भीतर अपने नियोक्ता को अपनी इच्छित कर व्यवस्था घोषित करने के बारे में सावधान नहीं हैं, तो उन्हें नए शासन के तहत कवर किया जाएगा," तापती घोष, पार्टनर, डेलॉइट इंडिया ने TNIE को बताया। उन्होंने कहा, 'हालांकि, बाद में कर रिटर्न दाखिल करते समय इसे ठीक किया जा सकता है, अगर करदाता पुरानी व्यवस्था का विकल्प चुनता है।'

पुरानी और नई कर व्यवस्था के बीच चयन करना

आयकर नियोजन के लिए ध्यान में रखने वाला सबसे महत्वपूर्ण कारक उपयुक्त कर व्यवस्था का चयन है। कर व्यवस्था का चयन करने के निर्णय को अंतिम रूप देने से पहले कई महत्वपूर्ण कारकों पर विचार करना है। उसके लिए लागू स्लैब दरें, ऐसे करदाताओं के लिए उपलब्ध छूट और कटौती आदि। इसलिए, करदाता को एक मूल्यांकन करने की आवश्यकता है और तदनुसार, ऐसी दोनों व्यवस्थाओं के बीच अपनी आय का आकलन करने के लिए दोनों तरह के शासनों के बीच लाभकारी का चयन करने के लिए, “सुरेश सुराणा टैक्स कंसल्टिंग फर्म आरएसएम इंडिया के संस्थापक ने कहा।

विशेषज्ञों का कहना है कि करदाताओं को अपनी कर योग्य आय का अनुमान लगाना चाहिए और उन पर लागू कर दायरे का निर्धारण करना चाहिए। यह सलाह दी जाती है कि कर बचाने वाले निवेश और खर्च जैसे होम लोन की किस्तें, मकान का किराया, मेडिक्लेम, बीमा, दान आदि का निर्धारण किया जाए, जो एक करदाता को वर्ष के दौरान खर्च करने की उम्मीद है। “यदि करदाता कर बचाने वाले निवेशों में पर्याप्त निवेश कर रहा है या खर्च कर रहा है जिसे कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है, तो पुरानी व्यवस्था फायदेमंद साबित होगी। वैकल्पिक रूप से, नया शासन उनके लिए फायदेमंद साबित हो सकता है, ”अनीता बसरूर, पार्टनर, सुदित के पारेख एंड कंपनी ने कहा।

कटौती और छूट

आपके द्वारा उपयुक्त कर व्यवस्था का चयन करने के बाद, पुरानी और नई कर व्यवस्थाओं में उपलब्ध कटौतियों और छूटों को देखने का समय आ गया है। एक करदाता सभी योग्य कटौतियों और छूटों पर विचार करने के बाद पुरानी कर व्यवस्था के तहत शुद्ध कर योग्य आय की गणना कर सकता है और कर देयता जान सकता है। एक बार जब करदाता को पुरानी और नई व्यवस्था के तहत कर देनदारी का पता चल जाता है, तो वह उस व्यवस्था को चुन सकता है जिसके तहत कर देनदारी कम हो।

“कम कर दरों के अलावा, नई कर व्यवस्था लागू करने के लिए काफी सरल और कम बोझिल है क्योंकि बहुत कम कटौती / छूट उपलब्ध नहीं होने के कारण न्यूनतम दस्तावेज बनाए रखने होते हैं। इसके अलावा, निवेश विकल्प बनाने के लिए प्रमुख ड्राइविंग कारक अब वित्तीय उत्पाद द्वारा प्रदान की जाने वाली कर राहत नहीं है। नई कर व्यवस्था में उपलब्ध कुछ कटौतियों/छूटों में मानक कटौती, राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) में नियोक्ता का योगदान, ग्रेच्युटी से संबंधित छूट और अवकाश नकदीकरण आदि शामिल हैं," घोष ने कहा।

जबकि पुरानी कर व्यवस्था में वेतन के हिस्से के रूप में विभिन्न भत्तों के खिलाफ कटौती का दावा करने के लिए और सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ), एनपीएस, आवास ऋण की चुकौती, शिक्षण शुल्क का भुगतान आदि जैसे निर्दिष्ट निवेश और व्यय के लिए भी पर्याप्त जगह है। नई कर व्यवस्था कुछ लाभों और छूटों को प्रतिबंधित कर सकती है।

पुरानी कर व्यवस्था R10,00,000 से अधिक आय पर लागू 30% की उच्चतम कर स्लैब दर वाले व्यक्तियों को R2,50,000 की छूट सीमा प्रदान करती है। नई कर व्यवस्था का दायरा व्यापक है, इसकी कर स्लैब दरें 0-30% से लेकर R3,00,000 तक की छूट सीमा के साथ हैं और 30% की उच्चतम कर दर R15,00,000 से ऊपर की आय पर लागू है।

“पुरानी कर व्यवस्था के तहत R5,00,000 तक की कुल आय वाले निवासी व्यक्ति कर में छूट का दावा कर सकते हैं। हालांकि, 2023-24 की शुरुआत से, 7 लाख रुपये तक की कुल आय वाले करदाता कर की पूर्ण छूट का दावा कर सकते हैं। 5 करोड़ रुपये से अधिक की कुल आय के लिए नई कर व्यवस्था के तहत अधिभार की उच्चतम दर 37% से घटाकर 25% कर दी गई है, इस प्रकार प्रभावी कर की दर 42.74% से घटाकर 39% कर दी गई है, ”सुराना ने कहा।

नई कर व्यवस्था के तहत, वेतनभोगी व्यक्ति और पेंशनभोगी केवल अपने वेतन या पेंशन आय से 50,000 रुपये की मानक कटौती का दावा कर सकते हैं। पारिवारिक पेंशनभोगियों के लिए 15,000 रुपये की मानक कटौती उपलब्ध होगी।

नई कर व्यवस्था के तहत कटौती

50,000 रुपये की मानक कटौती

किराए पर दी गई संपत्तियों पर होम लोन पर ब्याज

नकदीकरण छोड़े

पारिवारिक पेंशन

एनपीएस में नियोक्ताओं का योगदान

अग्निवीर कॉर्पस फंड में योगदान

स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति पर छूट

ग्रेच्युटी पर छूट

पुराने और नए में छूट की सीमा

पुरानी कर व्यवस्था R10 लाख से अधिक आय पर लागू 30% की उच्चतम कर स्लैब दर वाले व्यक्तियों को R2,50,000 की छूट सीमा प्रदान करती है। नई कर व्यवस्था के तहत, वेतनभोगी व्यक्ति और पेंशनभोगी अपने वेतन/पेंशन आय से 50,000 रुपये की मानक कटौती का दावा कर सकते हैं।