Union Budget: यूनियन बजट: जैसे-जैसे भारत सरकार के तीसरे कार्यकाल के पहले केंद्रीय बजट की तैयारी कर रहा है, संभावित व्यक्तिगत कर सुधारों के बारे में उम्मीदें बढ़ गई हैं। इस वर्ष, हितधारकों का ध्यान विशेष रूप से उन प्रमुख क्षेत्रों पर है जो व्यक्तियों और वरिष्ठ नागरिकों को प्रभावित Affected कर सकते हैं, साथ ही पूंजी बाजार और डेरिवेटिव ट्रेडिंग में निवेश व्यवहार को भी प्रभावित कर सकते हैं। सरलीकृत कर व्यवस्था के तहत वर्तमान कर संरचना 5% से 30% तक के कई ब्रैकेट प्रस्तुत करती है, जो जटिलता और प्रशासनिक बोझ उत्पन्न करती है। अधिकारियों से अपेक्षा की जाती है कि वे नई व्यवस्था पर ध्यान केंद्रित करना जारी रखेंगे और कर दरों को व्यापक श्रेणियों में समेकित करके इसे सरल बनाने का प्रयास कर सकते हैं। कथित तौर पर सरकार उपभोग को प्रोत्साहित करके सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि को बढ़ावा देने के लिए व्यक्तिगत आयकर दरों को संभावित रूप से कम करने के उपायों पर विचार कर रही है, विशेष रूप से मध्यम वर्ग के बीच मध्यम व्यय स्तर को देखते हुए। आगामी बजट में, सरकार कर देनदारी के लिए आय सीमा को मौजूदा 3 लाख रुपये से बढ़ाकर 5 लाख रुपये करने की योजना बना रही है। इस समायोजन का उद्देश्य विशेष रूप से निम्न-आय समूहों के बीच डिस्पोजेबल आय को बढ़ाना है, और यह नई व्यवस्था के तहत विशेष रूप से करदाताओं पर लागू होता है।
मध्यम वर्ग को टैक्स में राहत सराफ एंड पार्टनर्स के पार्टनर अमित गुप्ता और इकोनॉमिक लॉज़ प्रैक्टिस के पार्टनर राहुल चरखा ने इस बात पर प्रकाश डाला कि हर साल, करदाता कर राहत उपायों की उम्मीद में सरकार के लिए एक इच्छा सूची संकलित करते हैं, जैसे कि सीमा कर छूट में वृद्धि और ए अधिक कटौती. यह उनके कर बोझ को कम करने के लिए है। गुप्ता ने कहा कि विधायिका का काम कर आधार को व्यापक बनाने और राष्ट्र के लिए सर्वोपरि महत्व के क्षेत्रों को आवश्यक Necessary प्रोत्साहन प्रदान करने के लिए कर संशोधनों को संरेखित करना है। यह ध्यान में रखते हुए कि सरकार अर्थव्यवस्था में उच्च स्तर की खपत को प्रेरित करने का लक्ष्य रखेगी, कर राहत की उम्मीद की जा सकती है जिसके परिणामस्वरूप करदाताओं के लिए कर-पश्चात उच्च शुद्ध आय होगी, ”गुप्ता ने कहा। चरखा का यह भी मानना है कि आगामी बजट में मध्यम वर्ग के लिए टैक्स राहत की प्रबल संभावना है. “2013 में निर्धारित वर्तमान कर तालिकाएँ पुरानी हो चुकी हैं। मुद्रास्फीति ने क्रय शक्ति को कम कर दिया है, अप्रैल 2024 में खुदरा मुद्रास्फीति 4.83% थी [सांख्यिकी और कार्यक्रम कार्यान्वयन मंत्रालय]। 2015 से मूल छूट सीमा 2.5 लाख रुपये बनी हुई है, ”चरखा ने रेखांकित किया। गुप्ता ने कहा, ये नई डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था को अधिक से अधिक अपनाने, अधिक अनुमानित कर व्यवस्था, आवास, शिक्षा, इलेक्ट्रिक कार ऋण आदि पर ब्याज की स्वीकार्य कटौती को बढ़ाने के लिए और अधिक युक्तिसंगत बनाने के इर्द-गिर्द घूम सकते हैं।
कर व्यवस्थाओं का सरलीकरण
बजट 2024 राजकोषीय स्लैब उम्मीदें बजट 2023 ने नई कर व्यवस्था की शुरुआत की, कर प्लेटों को बदलकर, मानक कटौती शुरू करके, रिफंड की सीमा बढ़ाकर और व्यक्तियों के संघों और व्यक्तियों की संस्थाओं तक व्यवस्था का विस्तार करके इसे और अधिक आकर्षक बना दिया। गुप्ता ने कहा कि सरकार अनुपालन प्रक्रियाओं सहित कर व्यवस्था को सरल बनाने के उद्देश्य से विभिन्न उपाय कर रही है और यह एक सतत प्रक्रिया रही है। यह कर आधार को गहरा करने और सार्वजनिक खजाने के लिए अधिक करों के संग्रह की गारंटी देगा। कर व्यवस्था को सरल बनाने से लंबे समय तक चलने वाले कर विवादों को कम करने में भी मदद मिलेगी। गुप्ता ने कहा, व्यापक दायरे/सीमा वाली अधिक तर्कसंगत अनुमानित/मिश्रित कर योजनाएं करदाताओं के अधिक समावेश को प्रोत्साहित करेंगी और कर संग्रह के लिए प्रशासनिक बोझ को कम करेंगी। उन्होंने कहा, 'अभी भी कर ढांचे को सरल बनाने की जरूरत है। समर्थक कम कटौती के साथ एक सरल प्रणाली की वकालत करते हैं, जबकि अन्य का मानना है कि विशिष्ट वित्तीय लक्ष्यों और सामाजिक जरूरतों के लिए कटौती महत्वपूर्ण है, ”चरखा ने कहा।
कटौतियों के दायरे में सुधार
गुप्ता ने कहा कि कानून निर्माता इसे सरल बनाने के लिए आयकर क़ानून में निहित छूटों और/या कटौतियों को धीरे-धीरे समाप्त कर रहे हैं और, समानांतर में, कर क़ानूनों में अधिक दुरुपयोग-विरोधी प्रावधान पेश किए हैं। "आदर्श रूप से, निवेश की गति को प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों में अधिक करदाता-केंद्रित तर्कसंगतता के माध्यम से संचालित किया जाएगा, विशेष रूप से निवेश से होने वाले मुनाफे पर कर।"
मध्यम वर्ग को राहत की उम्मीद है
स्वास्थ्य देखभाल और शिक्षा की बढ़ती लागत पारिवारिक बजट पर और भी अधिक दबाव डालती है। उच्च कर उपभोक्ता खर्च को कम करते हैं, जिससे आर्थिक विकास में बाधा आती है। मुद्रास्फीति समय के साथ मौजूदा कर छूट और कटौतियों के मूल्य को कम कर देती है। चरखा ने कहा, "बजट 2024 कर स्लैब और कटौती को मुद्रास्फीति में अनुक्रमित करने पर विचार कर सकता है ताकि उनकी प्रभावशीलता को बनाए रखा जा सके और बहुत जरूरी राहत प्रदान की जा सके।" "जीवनयापन की बढ़ती लागत, सीमित विवेकाधीन आय और चल रहे कानूनी मामलों को देखते हुए, कर तालिका में सुधार करने और मध्यम वर्ग के करदाताओं को राहत प्रदान करने का एक मजबूत तर्क है।" “यह ध्यान दिया जा सकता है कि सुप्रीम कोर्ट के जनहित अभियान मामले ने 103वें संवैधानिक संशोधन को बरकरार रखा, जिसमें 8 लाख रुपये से कम वार्षिक पारिवारिक आय वाले आर्थिक रूप से कमजोर वर्गों (ईडब्ल्यूएस) के लिए 10% आरक्षण दिया गया था। इस वर्गीकरण के बावजूद, 8 लाख रुपये से कम आय वाले लोग अभी भी आयकर का भुगतान करते हैं, ”चरखा ने कहा।
स्टैंडर्ड डिडक्शन पर बहस चरखा ने बताया कि करदाताओं के लिए कम कटौतियों वाली एकल, सरलीकृत प्रणाली का प्रबंधन करना आसान होगा। चरखा ने कहा, हालांकि, लंबी अवधि की वित्तीय योजना और सामाजिक जरूरतों के लिए कुछ कटौतियां महत्वपूर्ण हैं। “मध्यम वर्ग को कर वृद्धि, उच्च कटौती सीमा और कम अधिभार दरों की उम्मीद है। कमाई करने वाले लोग आधिकारिक खर्चों के लिए उच्च मानक कटौतियाँ और कटौतियाँ चाहते हैं। वरिष्ठ नागरिक स्वास्थ्य बीमा और चिकित्सा खर्चों के लिए उच्च कटौती सीमा चाहते हैं। चरखा ने कहा, कामकाजी महिलाओं को बच्चों की देखभाल की लागत में कटौती से लाभ होगा। टैक्स स्लैब: आगे का रास्ता चरखा ने कहा कि मौजूदा कर छूट पर मुद्रास्फीति के प्रभाव को ध्यान में रखते हुए, बजट 2024 कर स्लैब और कटौती को मुद्रास्फीति में अनुक्रमित कर सकता है। संभावित सुधारों में दोनों योजनाओं में कर स्लैब को संशोधित करना, मूल छूट और प्रतिपूर्ति सीमा बढ़ाना, अधिभार दर को कम करना और चिकित्सा व्यय, स्वास्थ्य बीमा और जीवन बीमा प्रीमियम के लिए संयुक्त कटौती शुरू करना शामिल है। चरखा ने इस बात पर भी प्रकाश डाला कि COVID-19 महामारी ने स्वास्थ्य बीमा के महत्व पर प्रकाश डाला, जिससे लोगों को स्वास्थ्य बीमा पर अधिक खर्च करना पड़ा।
चरखा ने कहा, "विशेष रूप से वरिष्ठ नागरिकों के लिए धारा 80डी के तहत कटौती की सीमा बढ़ाना (शायद 75,000 रुपये) एक स्वागत योग्य बदलाव होगा क्योंकि यह स्वास्थ्य सुरक्षा को बढ़ावा देगा और साथ ही कर लाभ भी प्रदान करेगा।" इसके अलावा, विशेषज्ञों ने माना कि नई व्यवस्था के तहत बंधक ऋणों के लिए कटौती की अनुमति अधिक करदाताओं को स्विच करने के लिए प्रोत्साहित कर सकती है। इन बदलावों को लागू करके सरकार अधिक चुस्त और करदाता-अनुकूल कर प्रणाली बना सकती है। कर प्रोत्साहन या कटौतियों का दायरा बढ़ाकर निवेश को बढ़ावा दें
लोगों को निवेश करने और भविष्य के लिए बचत करने के लिए प्रोत्साहित करने में टैक्स छूट महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। धारा 80सी, सबसे व्यापक रूप से उपयोग की जाने वाली कटौती, करदाताओं को जीवन बीमा प्रीमियम, ट्यूशन फीस और गृह ऋण पुनर्भुगतान जैसे उपकरणों में निवेश करने की अनुमति देती है। जीवन बीमा प्रीमियम, ट्यूशन फीस और बंधक ऋणों के मूलधन पुनर्भुगतान पर खर्च में भी काफी वृद्धि हुई है। बढ़ती जागरूकता के साथ, लोग सक्रिय रूप से इन विकल्पों का उपयोग कर रहे हैं, जो अक्सर 1.5 लाख रुपये की वर्तमान सीमा तक पहुंच जाते हैं। चरखा ने कहा, इसीलिए करदाता विभिन्न बजटों में इस सीमा में बढ़ोतरी का बेसब्री से इंतजार कर रहे हैं। मुद्रास्फीति और शिक्षा और आवास जैसे बढ़ते खर्चों सहित जीवन यापन की लागत, धारा 80 सी की सीमा में वृद्धि से काफी आगे निकल गई है। इस अंतर को दूर करने के लिए, कई करदाता आदर्श रूप से 3 लाख रुपये की पर्याप्त वृद्धि की उम्मीद कर रहे हैं।
हालाँकि, पिछले रुझानों को देखते हुए, अधिक यथार्थवादी उम्मीद यह हो सकती है कि 2014 में 9 वर्षों के बाद धारा 80सी की सीमा में 50,000 रुपये की वृद्धि की स्थिरता को देखते हुए, अगले बजट में इसे 2 लाख रुपये तक बढ़ाया जा सकता है। धारा 80सी के अलावा, विभिन्न अन्य कटौतियाँ और स्वास्थ्य बीमा (धारा 80डी), शैक्षिक ऋण पर ब्याज (धारा 80ई) और गृह ऋण पर ब्याज (धारा 80ईई) जैसी छूट उपलब्ध हैं। इसी तरह, धर्मार्थ दान (धारा 80जी), गैर-एचआरए किराया भुगतान (धारा 80जीजी) और बचत बैंक ब्याज (धारा 80टीटीए और 80टीटीबी) के लिए कटौती होती है। “दुर्भाग्य से, हाल के वर्षों में इनकी सीमाओं की समीक्षा नहीं की गई है। सरकार को न केवल महंगाई बल्कि कोविड-19 महामारी को भी ध्यान में रखना चाहिए।