Union Budget 2024: यूनियन बजट 2024: केंद्रीय बजट 2024 में पूंजीगत लाभ के लिए होल्डिंग अवधि को सरल बनाने का प्रस्ताव दिया गया है, जिसमें केवल दो अवधियाँ शामिल हैं: 12 महीने और 24 महीने, ताकि क्रमशः अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ निर्धारित किए जा सकें। इसके अतिरिक्त, अधिकांश परिसंपत्तियों के लिए कर दरों को सुव्यवस्थित और एक समान बनाया गया है। बजट 2024 में इंडेक्सेशन लाभ को हटा दिया गया है, जबकि सूचीबद्ध शेयरों और म्यूचुअल फंड जैसी परिसंपत्तियों Assets पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) के लिए छूट सीमा 1 लाख रुपये से बढ़ाकर 1.25 लाख रुपये कर दी गई है। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) के लिए कर की दर बढ़ाकर 20 प्रतिशत कर दी गई है, और विशिष्ट परिसंपत्तियों के लिए LTCG कर की दर अब 12.5 प्रतिशत है। इसके अलावा, इक्विटी लेनदेन के लिए प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) को 0.1 प्रतिशत से बढ़ाकर 0.2 प्रतिशत कर दिया गया है।
नए पूंजीगत लाभ कर प्रस्तावों के बारे में अधिक जानकारी चाहने वाले निवेशकों के लिए, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) ने अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों की एक सूची जारी की है।
सीबीडीटी भारत सरकार के वित्त मंत्रालय के तहत राजस्व विभाग का एक हिस्सा है।
प्रश्न 1. वित्त (सं. 2) विधेयक, 2024 द्वारा पूंजीगत लाभ के कराधान में क्या प्रमुख परिवर्तन लाए गए हैं?
उत्तर: पूंजीगत लाभ के कराधान को युक्तिसंगत और सरल बनाया गया है। इस युक्तिसंगत और सरलीकरण के लिए 5 व्यापक पैरामीटर हैं, अर्थात्:-
धारण अवधि को सरल बनाया गया है। अब केवल दो होल्डिंग अवधि हैं, अर्थात 1 वर्ष और 2 वर्ष।
अधिकांश परिसंपत्तियों के लिए दरों को युक्तिसंगत और एक समान बनाया गया है।
गणना की आसानी के लिए इंडेक्सेशन को समाप्त कर दिया गया है और साथ ही दर को 20% से घटाकर 12.5% कर दिया गया है।
निवासी और अनिवासी के बीच समानता।
रोल ओवर लाभों में कोई बदलाव नहीं।
प्रश्न 2. नए कराधान प्रावधान किस तारीख से लागू होंगे?
उत्तर: पूंजीगत लाभ के कराधान के लिए नए प्रावधान 23.7.2024 से लागू होंगे और 23.7.2024 को या उसके बाद किए गए किसी भी हस्तांतरण पर लागू होंगे।
प्रश्न 3. होल्डिंग अवधि को कैसे सरल बनाया गया है?
उत्तर: पहले किसी परिसंपत्ति को दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्ति मानने के लिए तीन होल्डिंग अवधि होती थी। अब होल्डिंग अवधि को सरल बना दिया गया है। केवल दो होल्डिंग अवधि हैं, - सूचीबद्ध प्रतिभूतियों के लिए, यह एक वर्ष है, अन्य सभी परिसंपत्तियों के लिए, यह दो वर्ष है।
प्रश्न 4. होल्डिंग अवधि में बदलाव से किसे लाभ होगा?
उत्तर: सभी सूचीबद्ध परिसंपत्तियों की होल्डिंग अवधि अब एक वर्ष होगी। इसलिए, व्यावसायिक ट्रस्टों की सूचीबद्ध इकाइयों (ReITs, InVITs) के लिए होल्डिंग अवधि 36 महीने से घटाकर 12 महीने कर दी गई है। सोने, गैर-सूचीबद्ध प्रतिभूतियों (गैर-सूचीबद्ध शेयरों के अलावा) की होल्डिंग अवधि भी 36 महीने से घटाकर 24 महीने कर दी गई है।
प्रश्न 5. अचल संपत्ति और गैर-सूचीबद्ध शेयरों की होल्डिंग अवधि के बारे में क्या?
उत्तर: अचल संपत्ति और गैर-सूचीबद्ध शेयरों की होल्डिंग अवधि पहले की तरह यानी 24 महीने ही रहेगी।
प्रश्न 6. एसटीटी भुगतान वाली पूंजीगत संपत्तियों के लिए दर संरचना में बदलाव के बारे में विस्तार से बताएं?
उत्तर: शॉर्ट-टर्म एसटीटी भुगतान वाली सूचीबद्ध इक्विटी, इक्विटी ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड और बिजनेस ट्रस्ट की इकाइयों (धारा 111ए) के लिए दर 15 से बढ़कर 20% हो गई है। इसी तरह लंबी अवधि (धारा 112ए) के लिए इन संपत्तियों के लिए दर 10 से बढ़कर 12.5% हो गई है।
प्रश्न 7. क्या धारा 112ए के तहत लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के लिए छूट सीमा में कोई बदलाव हुआ है, जो पहले एक लाख रुपये थी?
उत्तर: हां। इन संपत्तियों पर एलटीसीजी के लिए 1 लाख की छूट सीमा भी बढ़कर 1.25 लाख रुपये हो गई है। यह बढ़ी हुई छूट सीमा वित्त वर्ष 2024-25 और उसके बाद के वर्षों के लिए लागू होगी।
प्रश्न 8. अन्य लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के लिए दर संरचना में बदलाव के बारे में विस्तार से बताएं?
उत्तर: सभी परिसंपत्तियों पर अन्य दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की दर को बिना इंडेक्सेशन के 12.5% तक तर्कसंगत बनाया गया है (धारा 112)। यह दर पहले इंडेक्सेशन के साथ 20% थी। इससे पूंजीगत लाभ के कराधान को सरल बनाने और उनकी आसान गणना में आसानी होगी।
प्रश्न 9. 20% (इंडेक्सेशन के साथ) से 12.5% (इंडेक्सेशन के बिना) की दर में बदलाव से किसे लाभ होगा?
उत्तर: दर में कमी से सभी श्रेणियों की परिसंपत्तियों को लाभ होगा। अधिकांश मामलों में, करदाताओं को काफी लाभ होगा। लेकिन जहां मुद्रास्फीति के मुकाबले लाभ सीमित है, वहीं कुछ मामलों में लाभ सीमित या अनुपस्थित भी होगा।
प्रश्न 10. क्या करदाता पूंजीगत लाभ पर रोल ओवर लाभ प्राप्त करना जारी रख सकते हैं?
उत्तर: हां। रोल ओवर लाभ पहले की तरह ही रहेंगे। आयकर अधिनियम के तहत पहले से उपलब्ध रोल ओवर लाभों में कोई बदलाव नहीं किया गया है। इसलिए, जो करदाता कम दरों पर भी LTCG कर पर बचत करना चाहते हैं, वे लागू शर्तों को पूरा करने पर रोल ओवर लाभ प्राप्त करना जारी रख सकते हैं।
प्रश्न 11. रोल ओवर लाभ के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को किन परिसंपत्तियों में निवेश किया जा सकता है?
उत्तर: रोल ओवर लाभ के लिए, करदाता धारा 54 या धारा 54F के तहत घरों में या धारा 54EC के तहत कुछ बॉन्ड में अपने लाभ का निवेश कर सकते हैं। सभी रोल ओवर लाभों के पूर्ण विवरण के लिए, कृपया आयकर अधिनियम की धारा 54, 54B, 54D, 54EC 54F, 54G देखें।
प्रश्न 12. रोल ओवर लाभ किस राशि तक उपलब्ध है?
उत्तर: 54EC बॉन्ड में पूंजीगत लाभ का निवेश (50 लाख रुपये तक) और अन्य मामलों में, पूंजीगत लाभ कुछ निर्दिष्ट शर्तों के अधीन कर से मुक्त है।
प्रश्न 13. परिवर्तनों के लिए समग्र तर्क क्या है?
उत्तर: किसी भी कर संरचना के सरलीकरण से अनुपालन में आसानी जैसे कि गणना, फाइलिंग, रिकॉर्ड का रखरखाव आदि के लाभ होते हैं। इससे विभिन्न प्रकार की परिसंपत्तियों के लिए अलग-अलग दरों को भी समाप्त किया जा सकता है।